京东方财务制度

PAGE京东方财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范京东方的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于京东方及其下属各分公司、子公司以及各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。2.组织编制公司年度预算、财务计划，并监督执行。3.负责公司日常财务核算、账务处理，编制财务报表。4.负责资金筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和高效运作。5.负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置。6.负责成本费用控制和管理，进行成本核算和分析。7.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。8.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。9.负责财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和目标。组织领导财务团队，建立健全财务内部控制体系。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿。协助编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高专业素质和业务能力。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]开始启动下一年度预算编制工作。2.各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案。4.年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。3.对预算执行过程中出现的偏差，及时查明原因，提出调整建议。（三）预算调整1.因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核、公司管理层审议后，报董事会审批。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本和筹资风险。3.对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保资金支付安全。（三）资金结算与账户管理1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强银行账户管理，定期清理银行账户，防范账户风险。3.建立资金定期盘点制度，确保账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定风险应对措施。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。3.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置应按照规定程序进行，确保资产处置合法合规、资产价值得到合理体现。（二）流动资产（存货）管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。2.加强存货成本核算，合理确定存货计价方法。3.定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货安全和价值。（三）无形资产及其他资产管理1.对公司无形资产，如专利、商标、著作权等进行登记和管理。2.按照规定进行无形资产摊销，确保资产价值合理分摊。3.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关会计准则进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、项目、方法和流程。2.准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算真实、准确。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支。3.开展成本费用对标管理，与同行业先进水平进行比较，不断降低成本费用。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司决策提供依据。2.建立成本费用考核制度,对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入确认与核算1.按照相关会计准则和公司业务特点，明确收入确认原则和方法。2.准确记录和核算各项收入，确保收入数据真实、准确。3.加强对收入的审核和监控，防范收入风险。（二）利润管理1.制定利润目标和计划，明确利润构成和影响因素。2.加强对利润的分析和预测，及时调整经营策略，确保利润目标的实现。3.依法纳税，合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。八、税务管理（一）税务政策研究与遵循1.关注国家税收政策变化，及时研究并准确把握相关政策法规。2.确保公司税务处理符合国家税收法律法规要求，依法纳税。（二）税务申报与缴纳1.按时、准确进行税务申报，足额缴纳各项税款。2.建立税务申报台账，记录申报情况和缴纳税款金额。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，防范税务风险。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.按照国家统一会计准则和公司财务制度要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.确保财务报告数据真实、准确、完整，内容清晰、易懂。（二）财务报告审核与批准1.财务部门负责人对财务报告进行审核，确保报告质量。2.公司管理层对财务报告进行审议，提出意见和建议。3.经审核和审议后的财务报告报董事会批准。（三）信息披露1.根据法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。2.信息披露应遵循公平、公正、公开原则，确保所有投资者能够平等获取信息。十、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制体系，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。2.定期对公司财务活动进行内部审计，检查财务制度执行情况、财务信息真实性等。3.对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况。十一、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议及其他重要财务文件等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时将财务资料进行整理、装订，确保资料完整、规范。2.按照档案管理要求，定期将财务档案归档，妥