财务制度及付款流程

PAGE财务制度及付款流程一、总则1.目的本财务制度及付款流程旨在规范公司财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司全体员工及与公司发生经济往来的外部单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：财务工作及时、高效，保证财务信息的及时传递和处理。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理、财务监督等工作。制定和执行公司财务制度、预算计划、资金管理等方案。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务制度、流程和方案。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作。协调财务部门与其他部门的工作关系。对财务人员进行培训、考核和监督。会计人员负责公司日常会计核算工作，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责税务申报、缴纳及相关税务事项的处理。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付及保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金和核对银行存款账目。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制每年[具体时间]前，各部门根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门年度预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算，需按照规定的程序进行申请和审批。预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.收入管理制度收入确认原则按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认公司各项收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生但是，对不符合收入确认条件的发出商品，应当按库存商品进行核算。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。收入核算与管理财务部门负责对公司各项收入进行明细核算，确保收入数据准确无误。加强对收入的管理，建立收入台账，及时记录收入的发生情况。定期对收入进行分析，评估收入的合理性和稳定性，为公司经营决策提供依据。严格按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳各项税款。3.成本费用管理制度成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算公司各项成本费用。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性的原则。成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用报销规定员工报销成本费用时，应按照公司规定填写报销单，附上相关原始凭证。报销原始凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和公司规定。财务部门对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销。严禁虚报、冒领成本费用，一经发现，将严肃处理。4.资产管理制度流动资产管理制度货币资金管理公司应建立货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全。加强对现金的管理，严格执行现金收支两条线制度，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，做到账实相符。加强对银行存款的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，不得出租、出借银行账户。应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任。加强对应收账款的日常监控，及时掌握应收账款的回收情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销。存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对存货跌价损失进行及时核算和处理。固定资产管理制度固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循经济、合理、实用的原则，确保固定资产的质量和性能。购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产折旧按照国家会计准则的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确无误。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。对固定资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。无形资产管理制度无形资产购置公司购置无形资产应按照规定的程序进行审批。无形资产购置应遵循谨慎性原则，确保无形资产的价值真实可靠。购置无形资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。无形资产摊销按照国家会计准则的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确无误。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批。无形资产处置应通过评估等方式确定处置价格，确保处置价格合理。对无形资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。四、付款流程1.付款申请业务部门根据业务需要，填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位等信息。付款申请单应经业务部门负责人审核签字，确保付款事项真实、合理、必要。2.财务审核财务部门收到付款申请单后，对付款事项进行财务审核。审核内容包括付款金额是否准确、付款依据是否充分、收款单位信息是否正确等。如发现问题，财务部门应及时与业务部门沟通，要求其补充或更正相关信息。3.审批流程付款申请单经财务审核通过后，按照公司审批权限进行审批。一般付款事项由部门负责人、财务经理审批；重大付款事项需经公司管理层、董事会审批。审批人应认真审核付款申请，签署审批意见。4.付款执行审批通过的付款申请单交给出纳人员，出纳人员按照规定的付款方式进行付款。付款方式包括现金支付、银行转账、支票支付等。出纳人员在付款后，应及时登记付款台账，更新相关财务记录。5.付款记录与归档财务部门对付款事项进行详细记录，包括付款日期、付款金额、收款单位、付款方式等信息。付款申请单、审批文件、付款凭证等相关资料应及时归档，妥善保管，以备查阅。五、财务监督与检查1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计的内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、内部控制有效性等。内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.财务检查财务部门定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中的问题。公司管理层可根据需要组织不定期的财务检查，对