文旅局局财务制度

PAGE文旅局局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文旅局的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障文旅事业的健康发展，确保各项工作严格遵守国家法律法规和财经纪律。（二）适用范围本制度适用于文旅局机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则财务信息应按照规定及时公开，接受内部监督和社会公众监督，提高财务透明度。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现文旅事业的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置文旅局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和出纳人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支项目。负责财务分析和财务报告工作，为领导决策提供财务依据。协调与财政、审计等相关部门的关系，维护单位的财经秩序。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保会计信息真实、准确、完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，进行财务分析。负责固定资产、流动资产等的核算和管理。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。按照规定定期盘点库存现金，编制现金盘点报告。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合文旅局事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制方法收入预算根据历年收入情况和本年度业务发展计划进行预测编制。支出预算按照项目分类，根据实际工作需要和财力可能进行编制。对于人员经费，按照国家规定的工资福利政策和标准编制；对于公用经费，根据定额标准编制；对于项目支出，按照项目申报和审批程序编制。3.预算编制程序各科室（单位）应在规定时间内提出下一年度的预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。财务部门对各科室（单位）的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合财力情况提出全局年度预算草案，报局领导班子审议。预算草案经局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各项支出应按照预算安排执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等情况。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对文旅局预算执行产生重大影响的。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。经批准的项目发生变更，需要调整预算的。其他确需调整预算的情况。2.预算调整程序由相关科室（单位）提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等情况，并提供相关依据。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经分管领导审核后，报局领导班子审议。预算调整方案经局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映本年度预算执行情况和财务状况。2.决算报表编制完成后，应进行审核和分析。审核内容包括报表数据的准确性、完整性、合规性等。分析内容包括预算执行情况、资金使用效益、财务状况变化等。3.决算报表经审核无误后，报局领导班子审议，并按照规定报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围文旅局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用或坐支。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、及时。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于对收入进行统计和分析。3.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，制定相应的收入管理制度，确保收入的稳定增长。五、支出管理（一）支出分类文旅局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行进度，确保预算执行的均衡性。4.加强支出审批管理，明确审批权限和审批程序，确保支出审批规范、严格。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格按照国家规定的工资福利政策和标准发放工资、津贴、补贴等人员经费，确保人员经费支出合法合规。加强对社会保障缴费、住房公积金等人员经费的管理，及时足额缴纳相关费用。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，按照定额标准控制公用经费支出。公用经费支出应严格执行有关规定，不得超标准、超范围支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等公用经费的管理，严格控制费用支出，提高资金使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各科室（单位）应根据事业发展规划和工作需要，提出项目申报建议，经分管领导审核后报财务部门。财务部门对项目申报建议进行汇总、审核和筛选，提出项目申报计划，报局领导班子审议。项目申报计划经局领导班子审议通过后，按照规定报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施与监控项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务部门应加强对项目资金的监控，定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收合格的项目，应按照规定编制项目决算报告。财务部门对项目决算报告进行审核，审核无误后报局领导班子审议，并按照规定报上级主管部门和财政部门审批。（五）支出审批程序1.一般支出审批程序各项支出应按照规定的审批权限进行审批。一般支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经科室负责人审核后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报财务部门审核报销。财务部门应审核支出的合法性、合规性、真实性和完整性，审核无误后予以报销。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，应按照规定的程序进行集体决策。由经办人提出支出建议，经科室负责人审核后报分管领导审核，再提交局领导班子集体审议。局领导班子集体审议通过后，报财务部门审核报销。财务部门应严格按照规定进行审核，确保重大支出合法合规。六、资产管理（一）资产分类文旅局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行。购置资产应严格执行政府采购制度，按照规定的采购程序进行采购。2.资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格的资产应及时登记入账。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，确保资产核算准确、及时。2.建立资产台账，详细记录资产的购置时间、金额、使用部门、使用状况等信息，便于对资产进行管理和清查。3.加强对固定资产的管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行。资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置申请应由资产使用部门提出，经科室负责人审核后报财务部门审核。财务部门应审核资产处置的合法性、合规性和合理性。3.资产处置申请经财务部门审核同意后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，按照规定报上级主管部门和财政部门审批。4.资产处置收入应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用或坐支。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守职业道德和财经纪律，确保财务工作的规范、有序进行。3.发挥内部审计的监督作用，定期对财务收支、预算执行情况进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问