市财政局财务制度

PAGE市财政局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市财政局的财务管理行为，确保财政资金的安全、合理、有效使用，提高财政资金的使用效益，保障财政工作的顺利开展，维护财经纪律，促进经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于市财政局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，依法进行财务管理。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财政资金的收支管理，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金结算，提高资金使用效率。6.效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置。二、财务机构与人员（一）财务机构设置市财政局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与财政预算编制、执行和监督，提供财务决策支持。审核重要财务事项，确保财务工作合规、准确。协调与其他部门及外部相关单位的财务关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管。协助进行预算执行分析和财务监督。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、预算管理（一）预算编制1.遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据市财政经济社会发展规划和工作重点，结合上年度预算执行情况，编制年度财政预算草案。2.预算编制应涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算等各类预算。3.各部门应按照财政部门的要求，认真编制本部门预算，详细说明预算项目的内容、金额、依据和绩效目标等。（二）预算审批1.财政预算草案经市财政局审核后，报市政府审定，再提交市人民代表大会审查和批准。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（三）预算执行1.各部门应按照批准的预算组织实施，确保预算执行的进度和质量。2.财政部门应加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决问题。3.建立预算执行通报制度及相应的奖惩机制，对预算执行较好的部门给予表扬和奖励，对执行不力的部门进行督促和问责。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.由相关部门提出预算调整申请，经财政部门审核，报市政府审定，提交市人民代表大会常务委员会审查和批准。四、收入管理（一）财政收入范围包括税收收入、非税收入、债务收入等各类财政收入。（二）收入征收管理1.税务部门应依法足额征收各项税收收入，加强税收征管，防止税收流失。2.非税收入管理部门应严格按照规定的项目、标准和程序征收非税收入，确保非税收入及时足额入库。3.加强对财政收入征收情况的监督检查，确保收入征收合法合规。（三）收入缴库管理1.各项财政收入应按照规定及时足额缴入国库或财政专户，不得截留、挪用。2.建立收入缴库台账，详细记录收入缴库情况，定期进行核对和清理。五、支出管理（一）支出分类1.按经济性质分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。2.按功能分为一般公共服务支出、教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出等各类支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应根据预算安排和相关规定进行审批，确保支出合理合规。（三）支出执行1.严格按照批准的支出预算和审批意见执行支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（四）政府采购1.按照政府采购法律法规和相关制度，对纳入政府采购范围的项目进行采购。2.规范政府采购程序，包括采购预算编制、采购方式确定、采购合同签订、采购验收等环节。3.加强对政府采购活动的监督管理，确保政府采购公开、公平、公正。（五）项目支出管理1.对项目支出实行项目库管理，加强项目前期论证和可行性研究。2.项目实施过程中，应严格按照项目计划和预算执行，确保项目质量和进度。3.项目完成后，应及时组织验收和绩效评价，根据评价结果进行后续管理。六、资产管理（一）资产分类包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.按照预算和相关规定购置资产，严格执行政府采购等程序。2.资产购置应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。（三）资产核算1.按照国家统一的会计制度进行资产核算，准确记录资产的增减变动情况。2.定期进行资产清查，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（五）资产使用管理1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。2.加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全、有效使用。七、负债管理（一）负债分类包括政府债务、暂存款项等。（二）债务管理1.严格控制政府债务规模，防范债务风险。2.建立健全政府债务管理制度，规范债务举借、使用和偿还行为。3.加强对政府债务的统计、监测和分析，及时报告债务情况。（三）暂存款项管理1.对暂存款项应进行规范管理，及时清理结算。2.不得将应纳入预算管理的收入作为暂存款项挂账。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠。3.加强对财务人员的监督管理，防范财务风险。（二）外部监督1.接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，及时整改审计发现的问题。2.接受财政监督检查机构的监督检查，对检查提出的意见和建议认真落实。3.主动接受社会监督，公开财务信息，提高财政透明度。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政专户管理资金收支情况表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映市财政局的财务状况和收支情况。（二）财务分析1.定期