行政服务中心财务制度

PAGE行政服务中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政服务中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政服务中心各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于行政服务中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映行政服务中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖行政服务中心所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置行政服务中心设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务审核等岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以适应不断变化的财务法规和业务要求。2.财务人员应保持职业道德，遵守财务纪律，廉洁奉公，不得泄露财务机密。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映行政服务中心的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合行政服务中心的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务人员应及时审核原始凭证，对不符合规定的原始凭证，应拒绝受理，并要求经办人员更正、补充或重新开具。（四）会计账簿1.建立总账、明细账、日记账等会计账簿，按照会计科目分类进行登记。2.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。发现不符时，应及时查明原因并进行调整。（五）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务情况说明书。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应经财务负责人审核、中心负责人批准后对外报送。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，行政服务中心应根据下一年度的工作计划和任务，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收入和支出合理、准确。2.预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，提高预算的科学性和合理性。（二）预算审批年度预算经财务部门审核后，报中心负责人审批。审批后的预算应严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与控制1.各部门应按照预算安排执行各项工作任务，严格控制费用支出。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整后的预算应及时下达各部门执行。五、收入管理（一）收入范围行政服务中心的收入主要包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、其他收入等。（二）收费管理1.行政事业性收费应严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费票据应使用财政部门统一监制的票据，实行专人管理，定期核销。收费收入应及时足额上缴财政专户，不得坐收坐支。（三）其他收入管理其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和真实性。收入的取得应开具合法有效的票据，并及时入账。六、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指行政服务中心为保障其正常运转而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指行政服务中心为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务负责人复核后，报中心负责人审批。2.重大支出项目应经中心领导班子集体研究决定。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，不得超标准、超范围支出。对各项支出应进行严格审核，确保支出的合理性和合法性。2.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出规模，节约经费开支。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，定期盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。银行账户应严格保密，不得出租、出借。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理加强对应收账款的管理，定期进行清理核对，及时催收欠款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。购置前应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续，建立固定资产卡片，进行明细核算。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用应计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴财政专户，处置净损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行，如外购、自行研发等。取得后应及时办理入账手续，进行明细核算。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用应计入相关成本费用。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作，对发现的问题及时进行整改。九、财务信息化管理（一）财务软件应用采用先进的财务软件进行会计核算和财务管理，提高财务工作效率和信息化水平。财务软件应符合国家相关标准和规定，具备数据安全、保密等功能。（二）数据管理加强对财务数据的管理，定期备份数据，确保数据的安全和完整。严格控制数据访问权限，防止数据泄露和滥用。（三）信息化建设与维护不断推进财务信息化建设，根据业务发展需要，及时更新和完善财务软件功能。