省工商联财务制度

PAGE省工商联财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范省工商联的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工商联各项工作的顺利开展，促进工商联事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合省工商联的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于省工商联机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖工商联各项财务收支活动，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，账账相符、账实相符。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，注重节约，杜绝浪费。二、财务管理体制（一）财务机构设置省工商联设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。组织编制和执行年度财务预算、决算，定期分析财务收支情况，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责财务机构的人员管理和业务培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。对本单位的财务工作进行监督检查，确保财务工作规范运行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保收支合规、准确。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据，确保资金安全。按照规定定期盘点现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告处理。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。结合工商联事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况，考虑本年度可能出现的变化因素，提高预算的准确性和可行性。2.预算编制方法收入预算根据历年收入情况和本年度业务活动预计收入进行编制，包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入等。支出预算按照支出功能分类和经济分类进行编制，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员经费和日常公用经费标准进行编制；项目支出预算根据具体业务项目的实际需要，按照项目申报、审核、论证等程序确定。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务活动安排，提出预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合本年度预算执行情况和下一年度发展目标，提出年度预算草案，报会长办公会审议。会长办公会审议通过后的预算草案，报经上级主管部门审核批准后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向会长办公会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对工商联财务收支产生较大影响的。因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的。经会长办公会审议通过的其他需要调整预算的情况。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。调整申请经会长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。财务部门根据批准的调整方案，调整预算，并及时通知各部门。（四）决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报告，全面反映本年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明和财务分析等内容，做到数据真实、内容完整、说明清楚。3.决算报告经审计后，报上级主管部门备案，并向全体会员公开。四、收入管理（一）收入范围省工商联的收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府补助收入：政府部门给予的各类补助资金。4.业务活动收入：开展各类业务活动取得的收入，如培训收入、咨询服务收入等。5.其他收入：利息收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，确保收入合法合规。2.加强对会费收入的管理，严格按照会费标准收取会费，及时足额入账。3.规范捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度，对捐赠资金和物资进行严格登记、核算和管理，确保捐赠资金专款专用，捐赠物资妥善保管和使用。对外公布捐赠接收和使用情况，接受社会监督。4.政府补助收入应按照规定的用途使用，严格执行相关项目管理规定，确保资金使用效益。5.业务活动收入应按照市场规则合理定价，确保收入真实、准确。加强对业务活动收入的核算和管理，及时足额入账。6.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、入账及时。（三）收入票据管理1.省工商联统一使用财政部门监制的票据，包括非税收入票据、捐赠票据等。2.票据的领购、使用、保管和核销应严格按照财政部门的规定执行。3.财务部门应建立票据管理制度，明确专人负责票据管理工作，定期对票据的使用情况进行检查和核对，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出范围省工商联的支出主要包括以下几类：1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.日常公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如调研项目经费、培训项目经费、活动经费等。4.其他支出：按照国家有关规定和本单位实际情况发生的其他支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.根据预算安排支出，严格控制支出规模，不得超预算支出。3.坚持勤俭节约原则，优化支出结构，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。4.加强支出审批管理，明确审批权限和程序，确保支出真实、合理、有效。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出金额较小的支出，由部门负责人审批。金额较大的支出，经部门负责人审核后，报分管领导审批。2.项目支出项目预算经会长办公会审议通过后，项目实施部门应按照项目预算和相关规定编制项目支出计划。项目支出计划经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，报会长审批。项目实施过程中，发生的支出应按照审批后的支出计划执行，如需调整支出计划，应按照规定的程序报经批准。3.重大支出事项涉及金额较大、影响范围较广的重大支出事项，应经会长办公会集体研究审议，并报上级主管部门批准。（四）各项支出具体规定1.人员经费支出严格按照国家规定的工资政策和标准执行，确保人员工资按时足额发放。社会保障缴费和住房公积金应按照规定的比例和基数及时足额缴纳。2.日常公用经费支出办公费：严格控制办公用品的采购和使用，建立办公用品采购和领用制度，降低办公成本。印刷费：加强对印刷业务的管理，选择资质良好、价格合理的印刷单位，严格控制印刷数量和费用。水电费：加强对水电使用的管理，节约水电资源，降低水电费支出。邮电费：严格控制邮电费支出，合理使用通讯工具，减少不必要的通讯费用。差旅费：严格执行差旅费管理规定，控制出差人数、天数和标准，确保差旅费支出合理合规。会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定的标准开支会议费用，提高会议效率。培训费：加强对培训项目的管理，合理安排培训内容和方式，控制培训费用支出。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和范围，不得超标准接待。公务用车运行维护费：严格执行公务用车管理规定，加强对公务用车的使用和维护管理，控制公务用车运行费用。3.项目支出项目实施部门应按照项目合同或协议的要求，严格控制项目支出，确保项目资金专款专用。项目支出应按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。加强对项目资金的核算和管理，定期对项目资金使用情况进行检查和分析，确保项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类省工商联的资产包括流动资产和固定资产。流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产主要包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.购置固定资产应进行可行性论证，合理确定资产配置标准和数量，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置完成后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产准确登记入账。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.加强对资产使用情况的监督检查，对闲置资产应及时进行调剂或处置，提高资产使用效益。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.对资产处置情况应进行登记和备案，确保资产处置规范、透明。七、负债管理（一）负债范围省工商联的负债主要包括应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模和期限，避免因过度负债导致财务风险。2.加强对应付账款和其他应付款的管理，及时清理往来款项，确保债务及时偿还。3.建立健全债务管理制度，明确债务管理责任，定期对债务情况进行分析和监控。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对本单位的财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对本单位的财务收支情况进行审计，加强对财务工作的监督和评价。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，提高财务工作的透明度。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和收支情况，为领导决策和管理提供依据。3.年度财