餐饮管理财务制度及流程

PAGE餐饮管理财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范餐饮公司的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，为公司的经营决策提供可靠依据，保障公司资产的安全与完整，提高公司的经济效益和财务管理水平。2.适用范围本制度适用于[餐饮公司名称]及其下属各门店、部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保无遗漏。及时性原则：及时处理财务事务，提供及时的财务信息。二、财务组织架构及职责1.财务部门设置财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织财务预算的编制、执行和监控，进行财务分析并提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。监督财务人员的工作，确保财务工作的规范和高效。3.会计职责负责公司账务处理，编制会计凭证、账簿和财务报表。进行成本核算与控制，协助制定成本预算和成本分析。负责税务申报与缴纳，办理税务相关事宜。协助财务经理进行财务审计和财务档案管理工作。4.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付及日记账登记。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。办理银行结算业务，定期核对银行账户余额。负责资金日报表的编制，及时向财务经理汇报资金情况。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度财务预算方案。年度财务预算方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。2.预算执行与监控各部门按照批准的预算组织实施，严格控制各项费用支出。财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现差异并查明原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差，及时向公司管理层汇报，并提出调整建议。3.预算调整当市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门可提出预算调整申请。财务部门对调整申请进行审核，分析调整原因和影响，提出调整方案。预算调整方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。四、收入管理1.餐饮收入确认原则餐饮收入在提供餐饮服务并取得客户付款或取得收款权利时确认收入。对于现金收款，在收到现金时确认收入；对于银行转账收款，在款项到账时确认收入；对于赊销业务，按照合同约定的收款日期确认收入。2.收入核算前台收银系统负责记录每笔餐饮消费信息，包括菜品、酒水、服务费等明细。每日营业结束后，前台收银系统将当日收入数据传输至财务系统，会计根据传输数据进行收入核算。对于外卖收入，按照外卖平台结算规则进行确认和核算。3.收入核对与监控财务部门定期与前台收银系统数据进行核对，确保收入数据的准确性。对收入波动较大的情况进行分析，检查是否存在异常情况，如漏记收入、收款未入账等。加强对收银员的培训和监督，防止舞弊行为的发生。五、成本费用管理1.食材成本管理采购环节：建立供应商评估和选择机制，与优质供应商签订采购合同，确保食材质量和价格合理。采购人员根据库存情况和每日预估用量，填写采购申请单，经审批后进行采购。验收环节：食材到货后，由仓库管理人员和厨师共同验收，核对数量、质量和规格，填写验收单。对于不符合要求的食材，及时与供应商沟通处理。库存管理：建立食材库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。采用先进先出法核算食材成本，根据实际领用情况计算食材成本。成本核算：每月末，会计根据食材采购金额、验收单和领料单等资料，计算当月食材成本，并与预算成本进行对比分析。2.人工成本管理制定合理的薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金等，根据员工岗位和工作表现确定薪酬水平。考勤管理：严格执行考勤制度，记录员工出勤情况，作为计算工资的依据。工资核算与发放：每月末，人力资源部门将员工考勤和绩效数据提供给财务部门，财务部门根据薪酬体系计算员工工资，经审批后通过银行转账发放工资。人工成本分析：定期对人工成本进行分析比较，评估人工成本的合理性，提出优化建议。3.费用报销管理费用报销范围：明确公司允许报销的费用项目，如办公费、差旅费、业务招待费等。报销流程：员工发生费用支出后，填写费用报销单，附上相关发票和凭证，经部门负责人审核、财务经理审批后，到出纳处报销。报销标准：制定各项费用的报销标准，如差旅费的住宿标准、交通补贴标准等，严格按照标准进行报销审核。费用控制：财务部门定期对费用报销情况进行统计和分析，监控费用支出的合理性和合规性，对于超支费用及时提出预警。六、资产管理1.固定资产管理固定资产的购置：根据公司经营需要，由使用部门提出购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置后，由财务部门进行入账核算。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产盘点：定期对固定资产进行盘点，每年至少一次。盘点结果与固定资产台账进行核对，发现盘盈、盘亏等情况及时查明原因并进行处理。固定资产处置：固定资产报废、出售等处置时，由使用部门提出申请，经审批后由财务部门进行账务处理。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。2.低值易耗品管理低值易耗品的采购：参照固定资产采购流程进行采购，采购后由仓库管理人员验收入库。低值易耗品摊销：采用一次摊销法或五五摊销法对低值易耗品进行摊销。低值易耗品盘点：定期对低值易耗品进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的低值易耗品，及时调整账务。七、资金管理1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间和渠道，确保资金及时到位。对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优的筹集方案。2.资金使用建立资金审批制度，严格控制资金支出。大额资金支出需经公司管理层审批。合理安排资金用途，优先保障公司正常经营所需资金，确保资金使用的安全性和效益性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金动态，保障资金结算的顺畅。定期核对银行账户余额，编制资金余额调节表，确保账实相符。八、税务管理1.税务登记与申报及时办理税务登记证，按照规定的纳税期限和申报内容，准确申报缴纳各项税款。建立税务申报台账，记录申报日期、税种、税额等信息，确保申报数据的准确性和完整性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。3.税务风险管理加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点。对于重大税务事项，及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合规性。九、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析对财务报告数据进行深入分析，包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析等。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。为公司管理层提供决策支持，提出改进建议和措施，促进公司持续健康发展。十、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和程序进行审计工作。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。2.外部审计按照国家法律法规和监管要求，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实有效的财务资料和相关信息。根据外部审计意见，及时调整和完善公司财务管理工作。3.