自来水站财务制度

PAGE自来水站财务制度一、总则（一）目的为加强自来水站财务管理，规范财务行为，确保自来水站各项经济活动合法、有序进行，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本自来水站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于自来水站全体员工及与自来水站财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映自来水站财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，各项数据计算精确，财务报表编制规范。4.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置自来水站设立独立的财务部门，负责全站财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作需求。（二）人员职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对自来水站财务活动进行监督和管理。组织编制和审核财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员编制收付款凭证，传递相关财务资料。（三）岗位分离与牵制1.会计与出纳岗位必须分离，不得由同一人兼任。2.财务审批与财务经办岗位应适当分离，形成相互制约机制。3.涉及财务印章、票据、密码等重要财务事项的管理岗位应相互分离，明确各自职责，确保财务安全。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.结合自来水站发展战略和年度经营目标，统筹安排各项收支。3.充分考虑历史数据和未来发展趋势，提高预算的准确性和前瞻性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括自来水销售收入、其他业务收入等。应根据市场需求、供水价格政策、用户数量变化等因素进行预测编制。2.成本费用预算生产成本预算：涵盖原材料采购成本、水电费、设备维护费、人员工资等与供水生产直接相关的费用。管理费用预算：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等管理部门发生的费用。销售费用预算：主要有营销推广费、客户服务费等用于销售环节的费用。3.资本性支出预算：用于购置固定资产、无形资产等长期资产的支出预算，应根据自来水站发展规划和实际需求进行编制。（三）预算编制程序1.每年末，财务部门根据自来水站管理层下达的年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门按照预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合历史数据和市场情况进行综合平衡，形成自来水站年度预算草案。4.年度预算草案经管理层审核通过后，报董事会审议批准。（四）预算执行与控制1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门应将预算指标分解到各部门，并定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报管理层审批。3.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行重新跟踪和监控。四、收入管理（一）自来水销售收入管理1.抄表收费管理抄表人员应按照规定的抄表周期和抄表路线，准确抄录用户用水量，并及时将抄表数据报送收费部门。收费部门根据抄表数据，及时计算用户水费，并向用户发送缴费通知。建立用户缴费台账，记录用户缴费情况，确保水费收缴及时、足额。2.水费定价与调整水费定价应遵循合理补偿成本、合理确定收益、依法计入税金的原则，根据供水成本、市场需求、社会承受能力等因素，按照规定的程序进行制定和调整。水费调整应提前向社会公示，广泛征求用户意见，并报相关部门备案。3.欠费管理对欠费用户，应及时进行催缴，采取电话催缴、上门催缴、发送催缴函等方式，督促用户按时缴费。对长期欠费且经多次催缴仍不缴费的用户，可按照规定的程序采取停水等措施，直至用户补缴欠费。建立欠费用户档案管理，定期对欠费情况进行分析和清理，降低欠费风险。（二）其他业务收入管理1.其他业务收入包括水资源费收入、水质检测费收入、管道安装及维修收入等。2.各项其他业务收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和准确性。业务部门应及时将业务收入相关信息报送财务部门，财务部门进行统一核算和管理。3.加强对其他业务收入的合同管理，明确收入确认条件和结算方式，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类生产成本：包括原材料采购成本、水电费、设备维护费、人员工资等与供水生产直接相关的费用。管理费用：涵盖办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等管理部门发生的费用。销售费用：主要有营销推广费、客户服务费等用于销售环节的费用。财务费用：包括利息支出、手续费等与资金筹集和使用相关的费用。2.成本费用核算财务部门应按照国家统一的会计制度规定，设置成本费用明细科目，对各项成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行合理分摊，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用控制措施1.原材料采购成本控制建立原材料采购管理制度，规范采购流程，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强对原材料采购价格的监控，定期收集市场价格信息，与供应商进行谈判，争取有利的采购价格。合理控制原材料库存，避免积压和浪费，降低库存成本。2.水电费控制加强对供水生产过程中水电费的管理，优化生产流程，提高设备运行效率，降低能耗。安装水电计量装置，准确计量水电费消耗情况，定期进行水电费分析，查找节能降耗潜力点，采取有效措施降低水电费支出。3.设备维护费控制建立设备维护管理制度，制定合理的设备维护计划，定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命，降低设备故障率。加强对设备维修费用的管理，严格控制维修费用支出，对维修项目进行审核和审批，确保维修费用合理合规。4.人员工资控制根据自来水站发展战略和经营目标，合理确定人员编制，优化人员结构，控制人员工资总额。加强对人员工资核算的管理，确保工资发放准确无误。（三）费用审批与报销管理1.费用审批流程各项费用支出必须按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大费用支出需经管理层或董事会审批。费用报销时，报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关原始凭证。经部门负责人、财务负责人审核签字后，报有权审批人审批。2.费用报销标准明确各项费用的报销标准，如办公费、差旅费、业务招待费等的报销额度和范围。报销标准应符合国家相关规定和自来水站实际情况，并定期进行修订和完善。严格按照费用报销标准进行报销审核，对不符合报销标准的费用不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理暂行条例，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。2.应收账款管理加强对应收账款的核算和管理，定期与用户核对账目，及时催收账款。建立应收账款风险预警机制，对逾期账款进行重点监控，采取有效措施降低坏账风险。3.存货管理存货主要包括原材料、备品备件等。建立存货管理制度规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货及时进行处理，调整存货账面价值。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应根据自来水站发展规划和实际需求，按照规定的程序进行审批。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保固定资产质量和性能符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产主要包括土地使用权、专利权、商标权等。无形资产取得应按照相关法律法规规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。对取得的无形资产进行准确计价，按照规定的期限进行摊销。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提准确无误。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映自来水站财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。3.定期向管理层、董事会及相关部门报送财务报告，为决策提供及时有效的财务信息。同时，按照规定向财政、税务等部门报送财务报表。（二）财务分析1.财务部门应定期对自来水站财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括预算执行情况分析、财务指标分析、成本费用分析、资金状况分析等内容。2.通过财务分析，揭示财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考依据。3.加强对财务分析指标体系的研究和完善，不断提高财务分析的质量和水平，更好地服务于自来水站经营管理。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对自来水站财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。3.加强对财务印章、票据、密码等重要财务事项的管理和监督，确保财务安全。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对自来水