单位内部财务制度

PAGE单位内部财务制度一、总则（一）目的本单位内部财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责单位财务管理工作。2.财务部门根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、会计核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计期间分为年度、季度和月度，年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和单位实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、摘要清晰、会计分录正确。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿。2.账簿应定期打印，保证账页清晰、连续编号。3.会计人员应定期核对账簿，发现问题及时处理。（五）财务报表1.按照国家统一会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表须经单位负责人、财务负责人审核并签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金预算1.每年末编制下一年度资金预算，包括收入预算和支出预算。2.资金预算应根据单位发展战略、经营计划和财务状况进行编制，确保合理安排资金。3.资金预算经单位负责人批准后执行，执行过程中如有重大调整，应重新履行审批程序。（二）资金筹集1.合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、可靠。3.对筹集的资金进行统一管理，及时入账，确保资金安全。（三）资金使用1.严格按照资金预算安排资金使用，确保专款专用。2.资金支出应履行审批手续，审批流程包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、单位负责人审批。3.大额资金支出应实行集体决策，确保资金使用合理、合规。（四）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（五）资金安全1.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如保险柜存放现金、设置密码和权限等。2.定期对资金进行清查盘点，确保资金安全无虞。3.对发现的资金安全问题，应及时查明原因，采取措施进行处理，并追究相关人员责任。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期盘点货币资金，做到日清月结。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置预算，经批准后实施。通过招标采购等方式选择供应商，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定确定入账价值。3.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。5.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括技术鉴定、评估作价等。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得自行开发或外购的无形资产，应按照规定进行确认和计量。取得无形资产时，应取得合法有效的凭证。2.无形资产摊销根据无形资产使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限。按月摊销无形资产，计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格划分收益性支出和资本性支出，不得混淆。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.对成本费用进行预算管理，分解到各部门和各项目。3.加强成本费用分析和考核，及时发现问题并采取措施进行改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。3.严格控制不合理的成本费用支出，杜绝浪费。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度规定，确认收入实现。2.收入应在经济利益很可能流入且金额能够可靠计量时予以确认。（二）收入核算1.对各项收入进行明细核算，确保收入准确、完整。2.及时记录收入，不得隐瞒、截留收入。（三）收入管理1.主营业务收入加强主营业务收入管理，确保销售合同的履行和货款的及时回收。定期对主营业务收入进行分析，了解市场动态和客户需求。2.其他业务收入规范其他业务收入管理，明确收入来源和定价原则。对其他业务收入进行单独核算，确保收入合规、真实。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度规定，核算单位实现的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.单位实现的净利润，按照国家有关规定和单位章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.利润分配方案应经单位负责人批准后执行。九、财务监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，并定期开展内部审计工作。2.内部审计主要对单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.内部审计人员应具备专业知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告。（二）财务检查1.定期对单位财务工作进行检查，包括会计凭证、账簿、报表等。2.财务检查由财务部门组织实施，对发现的问题及时进行整改。（三）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真落实整改。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务分析报告等。2.与财务活动相关的合同、协议、文件等也属于财务档案范畴。（二）财务档案整理1.定期对财务档案进行整理，分类编号，确保档案整齐、有序。