学习财务制度及审批流程

PAGE学习财务制度及审批流程一、总则（一）目的本财务制度及审批流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息准确、完整，保障公司资金安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展，符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，涵盖公司各项经济业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，审批流程严谨规范。5.及时性原则：财务工作应及时进行，确保信息及时传递和决策支持。二、财务制度（一）财务预算管理1.预算编制各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务特点，于每年[具体时间]前编制下一年度部门预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分沟通协商，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控各部门负责本部门预算的执行，严格按照预算安排开展业务活动。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行与预算的差异，分析原因并及时反馈。对于预算执行偏差较大的项目，应及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对公司整体预算的影响。申请经部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门应结合公司财务状况和资金安排进行评估。预算调整申请经财务部门审核通过后，报公司管理层审批，批准后的调整方案作为预算执行的依据。（二）收入管理1.收入确认原则公司销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应根据完工进度确认收入，完工进度的确定方法可以选用已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等。2.收入核算与管理销售部门负责销售合同的签订、执行及款项催收，应及时将销售信息传递给财务部门。财务部门负责收入的核算与账务处理，确保收入数据准确无误。对于应收账款，应建立定期对账制度，及时跟踪款项回收情况，对逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收。（三）成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括广告费、业务招待费、运输费等；管理费用包括办公费、差旅费、职工薪酬等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定合理的成本费用控制目标，并采取有效措施确保目标的实现。财务部门应建立成本费用核算体系，准确核算各项成本费用，定期进行成本费用分析，为公司成本控制提供决策依据。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批和监控，确保资金使用效益。3.费用报销规定员工报销费用应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字，证明费用支出的真实性和合理性。财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等，审核无误后予以报销。（四）资产管理**1.货币资金管理**公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。现金管理应遵守库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。2.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应进行分类核算，设置固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批程序进行，确保资产的安全和完整。3.存货管理存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货应进行分类管理，建立存货明细账，记录存货的收发存情况。存货的采购应遵循经济批量原则，降低采购成本。定期对存货进行盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（五）税务管理1.税务申报与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。财务部门应准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续，确保税款足额缴纳。建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等相关文件。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，优化税务结构，降低税务成本。税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，并及时关注税收政策变化，调整筹划策略。三、审批流程（一）费用报销审批流程1.员工填写费用报销单：详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核：对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门审核：审核报销凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等，审核无误后签字。4.分管领导审批：根据费用金额大小和性质，由分管领导进行审批。5.总经理审批：对于重大费用支出或特殊情况，需总经理审批。6.报销支付：经审批通过后由财务部门办理报销支付手续。（二）采购审批流程1.采购申请：使用部门根据业务需要填写采购申请单，注明采购物品的名称、规格、数量、预算金额等。2.部门负责人审核：审核采购申请的必要性和合理性，签字确认。3.采购部门询价与比价：采购部门根据采购申请单进行市场询价，选择合适的供应商进行比价，确定采购价格和供应商。4.采购合同签订：采购部门与供应商签订采购合同，明确采购物品的规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。5.合同审核：财务部门对采购合同进行审核，重点审核合同价格、付款方式、结算条款等，审核无误后签字。6.分管领导审批：根据合同金额大小和性质，由分管领导进行审批。7.总经理审批：对于重大采购合同或特殊情况，需总经理审批。8.采购执行与付款：采购部门按照合同要求执行采购任务，财务部门根据合同约定和审批后的付款申请办理付款手续。（三）资金支付审批流程1.资金支付申请：由相关部门或人员填写资金支付申请单，注明支付金额、支付对象、支付事由、付款方式等。2.部门负责人审核：对资金支付的必要性和合理性进行审核，签字确认。3.财务部门审核：审核资金支付申请的合规性、资金来源及支付方式等，审核无误后签字。4.分管领导审批：根据资金支付金额大小和性质，由分管领导进行审批。5.总经理审批：对于重大资金支付或特殊情况，需总经理审批。6.资金支付：经审批通过后由财务部门办理资金支付手续。（四）预算调整审批流程1.预算调整申请：相关部门提出预算调整书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对公司整体预算的影响。2.部门负责人审核：审核预算调整申请的必要性和合理性，签字确认。3.财务部门审核：结合公司财务状况和资金安排进行评估，审核预算调整申请的可行性，审核无误后签字。4.分管领导审批：根据预算调整金额大小和性质，由分管领导进行审批。5.总经理审批：