金融借贷公司财务制度

PAGE金融借贷公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范金融借贷公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司和股东的合法权益，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和金融监管部门的相关规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有相应的规范和管理。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。进行成本费用控制和预算管理，参与公司重大经济决策。负责税务申报和缴纳，处理与税务机关的关系。管理财务档案，确保财务资料的安全和完整。2.财务人员职责财务经理：全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，为公司决策提供财务支持。会计人员：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，负责财务数据的录入和整理，协助财务经理进行财务分析。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和各种票据，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。二、财务核算制度（一）会计政策与估计1.会计政策：公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.会计估计：在进行会计核算时，对于一些不确定的交易或事项，根据谨慎性原则进行合理估计，如坏账准备的计提、固定资产折旧年限和残值的估计等。（二）会计科目设置1.资产类科目：包括现金、银行存款、应收账款、坏账准备、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类科目：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、长期借款等。3.所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.损益类科目：包括主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.月度财务报表：每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映公司当月财务状况、经营成果和现金流量情况。2.季度财务报表：在月度报表基础上，编制季度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并提供简要的财务分析报告。3.年度财务报表：年末编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，全面反映公司年度财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表需经注册会计师审计，并出具审计报告。（四）财务核算流程1.原始凭证审核：财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效，内容完整、手续齐全。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，按照会计科目进行分类，编制记账凭证，确定会计分录。3.账簿登记：将记账凭证逐笔登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确、及时。4.结账与对账：月末、季末和年末进行结账工作，核对总账与明细账、日记账的余额是否相符，账实是否相符，如有不符，及时查明原因并进行调整。5.财务报表编制：根据账簿记录编制财务报表，经审核无误后报送公司管理层和相关部门。三、资金管理制度（一）资金筹集1.自有资金：公司的自有资金包括股东投入的资本金和历年积累的留存收益。2.外部融资：根据公司业务发展需要，合理确定外部融资规模和方式，如向银行借款、发行债券等。外部融资应遵循国家法律法规和金融监管要求，履行必要的审批手续。（二）资金运用1.贷款业务资金运用：严格按照贷款审批流程发放贷款，确保贷款资金用于合法合规的用途。对贷款资金的使用情况进行跟踪监控，及时发现和解决问题。2.资金调配：根据公司资金状况和业务需求，合理调配资金，提高资金使用效率。优先保障公司日常运营资金需求，确保资金安全。（三）资金安全管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。加强现金收付过程的监督，防止现金被盗、挪用等情况发生。2.银行账户管理：规范银行账户的开立、使用和撤销，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。加强银行账户密码和印鉴管理，确保资金安全。3.资金风险管理：建立健全资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。加强对市场风险、信用风险、流动性风险等的分析和评估，采取有效措施降低风险。四、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.营业成本：包括贷款业务的资金成本、手续费支出等直接与业务经营相关的成本。2.营业费用：包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、广告费、折旧费、无形资产摊销等与公司日常运营相关的费用。3.财务费用：包括利息支出、手续费收入、汇兑损益等与资金筹集和运用相关的费用。（二）成本费用预算1.每年末根据公司经营计划和目标，编制下一年度成本费用预算。成本费用预算应包括各项成本费用的明细项目和金额，并分解到各部门和各季度。2.成本费用预算经公司管理层审核批准后执行，作为成本费用控制的依据。在预算执行过程中，严格控制各项成本费用支出，不得超预算支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度：明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，制定成本费用控制标准和考核办法。2.加强成本费用核算与分析：定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题和薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.严格费用审批流程：各项费用支出必须按照规定的审批流程进行审批，确保费用支出合理、合规。对于重大费用支出，实行集体决策制度。五、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配遵循同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持有的股份比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，由财务部门根据公司当年盈利情况和利润分配原则，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.股东大会批准的利润分配方案由财务部门负责组织实施，确保利润分配及时、准确。六、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，合理配置资源，降低成本费用。4.保护公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位分离：明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等岗位不得由同一人担任。2.授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，各项财务支出必须经过授权审批后方可执行。3.内部审计：设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，及时发现和纠正问题。4.风险管理：建立财务风险预警机制，对市场风险、信用风险等进行识别、评估和应对，采取有效的风险控制措施。5.信息系统控制：加强财务信息系统的安全管理，确保财务数据的安全、准确和完整。设置用户权限，防止未经授权的访问和数据篡改。七、财务报告与分析制度（一）财务报告1.按照国家法律法规和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告需经公司管理层审核批准后对外报送，同时报送公司股东、金融监管部门等相关机构。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及与同行业对比分析。2.分析公司各项财务指标的变化趋势，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，发现问题并提出改进建议。3.根据公司业务发展情况和市场变化，及时调整财务分析重点和方法，提高财务分析的针对性和有效性。八、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档，确保档案存放有序、便于查阅。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为[X]年。2.财务报表、审计报告等重要财务资料保管期限为[X]年。3.税务资料、合同协议等相关资料保管期限按照国家法律法规和税务机关要求执行。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案需填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。2.外部单位或个人查阅财务档案，需持有单位介绍信或相关证明文