旧村复垦财务制度

PAGE旧村复垦财务制度一、总则（一）目的为加强旧村复垦项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保旧村复垦工作顺利推进，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司负责的所有旧村复垦项目的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，实现旧村复垦项目的经济效益和社会效益。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督，确保资金使用公正、公平。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的旧村复垦财务管理部门，配备专业的财务人员，负责旧村复垦项目的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责旧村复垦项目的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，及时调整预算偏差。审核财务收支凭证，确保财务数据真实、准确、完整。定期进行财务分析，为项目决策提供依据。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好相关检查工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，及时记录各项收入和支出。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据旧村复垦项目规划设计方案和年度工作计划。国家有关政策法规和行业标准。项目前期调研和成本测算资料。2.编制内容收入预算：包括土地出让收入、上级财政补助收入、其他收入等。支出预算：包括土地平整费用、农田水利设施建设费用、道路建设费用、房屋拆迁补偿费用、青苗补偿费用、人员安置费用、项目管理费用等。3.编制程序：项目实施部门根据项目规划和年度工作计划，提出预算建议数，报财务部门审核。财务部门对预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合公司财务状况和资金安排，提出预算草案，报公司领导审批。公司领导审批后的预算草案提交公司董事会审议通过后，下达执行。（二）预算执行1.各部门要严格按照下达的预算执行，确保预算指标的完成。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整条件：国家政策法规发生重大变化，影响项目预算执行。项目规划设计方案发生重大调整，导致预算变动。不可抗力因素导致项目成本增加或收入减少，影响预算执行。2.预算调整程序：项目实施部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。公司领导根据审核意见进行审批，重大预算调整需提交公司董事会审议通过。财务部门根据审批结果调整预算，并下达调整后的预算指标。四、收入管理（一）土地出让收入管理1.旧村复垦项目完成后，按照规定程序办理土地出让手续，及时足额收取土地出让收入。2.土地出让收入纳入政府非税收入管理，实行收支两条线管理，专款专用。3.财务部门要加强对土地出让收入的核算和管理，确保收入及时入账，准确反映收入情况。（二）上级财政补助收入管理1.积极争取上级财政对旧村复垦项目的补助资金，及时跟踪补助资金下达情况。2.上级财政补助收入要按照规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.财务部门要对上级财政补助收入进行单独核算，确保资金使用合规、透明。（三）其他收入管理1.旧村复垦项目过程中产生的其他收入，如废旧物资处置收入、租金收入等，要按照规定及时足额收取。2.其他收入要纳入公司财务统一核算，按照规定用途使用，不得私设小金库。3.财务部门要加强对其他收入的管理，建立健全收入台账，确保收入来源清晰、去向明确。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，所有支出必须经过规定的审批程序。3.支出要符合项目预算和实际需要，注重效益，杜绝浪费。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性和合理性。财务负责人审核，重点审核支出是否符合财务制度和预算安排。根据公司规定的审批权限，报公司领导审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，如土地平整工程、房屋拆迁补偿等，在一般支出审批程序的基础上，还需经过项目论证、审计等环节。项目实施部门提出项目实施方案和预算，报公司领导审核。公司组织相关部门和专家对项目实施方案进行论证，提出意见和建议。审计部门对项目预算和支出情况进行审计，出具审计报告。公司领导根据论证和审计结果进行审批，重大支出需提交公司董事会审议通过。（三）支出范围及标准1.土地平整费用：根据项目规划设计要求，按照实际发生的工程量和市场价格进行结算。2.农田水利设施建设费用：包括灌溉渠道、排水管道、泵站等建设费用，按照相关工程定额标准和市场价格进行核算。3.道路建设费用：包括村内道路、对外连接道路等建设费用，按照交通工程建设标准和市场价格进行结算。4.房屋拆迁补偿费用：按照当地政府制定的房屋拆迁补偿标准进行核算，确保拆迁补偿公平合理。5.青苗补偿费用：根据青苗种类、数量和市场价格进行补偿，补偿标准要符合当地实际情况。6.人员安置费用：按照国家和地方有关规定，对被拆迁安置人员进行合理补偿和安置，确保人员安置工作顺利进行。7.项目管理费用：包括项目前期调研、规划设计、招投标、监理、验收等费用，按照项目预算和实际发生情况进行控制，不得超过规定比例。（四）费用报销规定1.费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，发票要加盖发票专用章，内容完整、字迹清晰。2.费用报销要及时，原则上在费用发生后一个月内报销完毕，逾期不予报销。3.报销单填写要规范，各项内容要填写齐全，不得涂改、挖补。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.旧村复垦项目形成的固定资产，如房屋、建筑物、机器设备、交通工具等，要按照国家有关规定进行登记入账，建立固定资产台账。2.固定资产要定期进行清查盘点，确保账实相符。发生固定资产增减变动时，要及时办理相关手续，进行账务处理。3.固定资产的购置、处置要按照规定程序进行审批，处置收入要及时足额上缴公司财务。4.固定资产要按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）流动资产（存货）管理1.旧村复垦项目过程中涉及的材料、物资等存货，要建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。2.存货要定期进行清查盘点，确保账实相符。发生存货盘盈、盘亏时，要及时查明原因，进行账务处理。3.存货的采购要按照规定的采购程序进行，确保采购质量和价格合理。七、财务核算与报告（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.财务核算要真实、准确、完整，及时反映旧村复垦项目的财务状况和经营成果。3.定期对财务数据进行核对和分析，确保财务数据的一致性和准确性。（二）财务报告1.财务部门要定期编制旧村复垦项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告要真实、准确、完整，数据清晰、逻辑严谨，能够为公司领导和相关部门提供决策依据。3.财务报告要按照规定的时间和程序报送公司领导、上级主管部门和财政部门。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门要定期对旧村复垦项目的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.公司审计部门要定期对旧村复