联华超市财务制度

PAGE联华超市财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范联华超市的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障超市的稳健运营，实现股东利益最大化，并符合国家法律法规及相关行业标准。2.适用范围本制度适用于联华超市总部及下属各门店、分公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本超市有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办超市领导交办的其他工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责超市财务管理工作，制定财务战略和年度财务计划。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。参与超市重大决策，提供财务分析和建议。管理财务团队，进行绩效考核和培训。会计按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结。负责编制记账凭证，登记账簿，编制会计报表。进行成本核算和费用控制，协助财务经理进行财务分析。负责财务档案的整理和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责与银行等金融机构的沟通协调。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一会计制度，结合联华超市实际情况，制定适合本超市的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计的变更需经财务经理审核，并报超市管理层批准。2.会计科目设置根据超市经营业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各类项目。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。期末进行结账、对账，编制财务报表。4.财务报表编制按照国家规定和超市管理层要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映超市财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，经会计主管审核，财务经理复核，报超市管理层审批。四、资金管理1.资金预算管理每年末，各部门根据下一年度业务计划编制资金预算，报财务部门汇总。财务部门结合超市战略目标和经营情况，对资金预算进行审核和调整，形成年度资金预算方案。资金预算经超市管理层批准后，严格执行，确保资金收支平衡。2.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收付业务必须有合法的原始凭证，经会计审核、财务经理审批后办理。每日终了，出纳应盘点现金，确保账实相符。3.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。严格执行银行结算制度，办理银行存款收付业务时，确保手续齐全、凭证合规。定期取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金筹集与运用根据超市发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、发行债券等。资金筹集应进行可行性分析，确保资金成本合理，风险可控。筹集的资金应按照规定用途使用，提高资金使用效率。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类与核算方法采购成本：包括商品进价、运输费、装卸费等，按照实际发生额核算。销售成本：根据商品销售数量和单位成本计算结转。管理费用：核算超市行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。销售费用：核算为销售商品而发生的各项费用，如促销费、广告费等。财务费用：核算超市为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。合理控制库存水平，减少库存积压和损耗。严格控制各项费用支出，实行费用审批制度。六、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，确认销售收入的实现。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算方法按照商品销售价格和销售数量计算销售收入，扣除销售折扣、折让等后的净额确认为实际收入。对于不同销售方式下的收入核算，应遵循相应的会计准则规定。3.应收账款管理加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。制定合理的信用政策，控制赊销额度和期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，并经审批后实施采购。固定资产购置后，由相关部门进行验收，确保资产符合要求。3.固定资产折旧按照国家规定和超市固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于闲置、报废等固定资产，按照规定程序进行处置。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规，及时办理税务登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。九、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息真实、准确、完整，保护资产安全。保证财务活动合法合规，提高经营效率和效果。2.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、不相容职务分离制度等。明确各项财务业务的操作流程和控制要点。3.内部审计与监督定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。及时发现和纠正内部控制中的问题，完善内部控制制度。十、财务分析与报告1.财务分析内容与方法定期进行财务分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。2.财务报告编制与报送按照规定格式和内容编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告经审核后，及时报送超市管理层、股东及相关部门。3.财务分析与决策支持通过财务分析，为超市管理层提供决策支持，提出合理化建议。十一、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等各类财务文件。2.财务档案整