儿童乐园财务制度

PAGE儿童乐园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范儿童乐园的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障乐园的资金安全，提高资金使用效益，为乐园的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于儿童乐园及其所属各部门、各经营项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖乐园财务活动的全过程，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责儿童乐园的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、财务分析、资金管理等工作，对乐园的财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确和及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金的安全和完整。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责财务部的全面管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算和财务计划，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确和完整。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，处理税务申报、银行贷款等相关事宜。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据的真实、准确和完整。进行成本核算和费用控制，定期分析成本费用情况，提出降低成本费用的建议和措施。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据的安全。负责与银行的对账工作，及时编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和儿童乐园的实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.月度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，于每月终了后[X]日内编制完成并报送管理层。2.季度财务报表：在月度财务报表的基础上，增加财务情况说明书，于每季度终了后[X]日内编制完成并报送管理层。3.年度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务情况说明书，于年度终了后[X]日内编制完成并报送管理层和相关部门。（四）财务报告分析定期对财务报表进行分析，重点分析乐园的财务状况、经营成果、资金流动情况等，为管理层提供决策支持。分析内容包括但不限于：1.偿债能力分析：计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估乐园偿还债务的能力。2.营运能力分析：计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估乐园资产的运营效率。3.盈利能力分析：计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估乐园的盈利能力。4.资金流动分析：分析现金流量的来源和用途，评估乐园的资金流动性和资金需求情况。四、资金管理（一）资金筹集1.根据乐园的发展规划和经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括但不限于：股东投入、银行贷款、发行债券等。3.筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式和筹资渠道。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用审批流程一般为：业务部门提出资金使用申请，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等；部门负责人审核；财务负责人审核；总经理审批。2.严格按照资金使用计划使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时处理。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应严格按照审批制度进行，确保支出的真实性、合法性和合理性。4.加强对现金的保管和安全防范，确保现金的安全。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的安全。3.严格遵守银行结算制度，办理银行结算业务，确保结算的及时、准确和安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的定义和分类：根据国家有关规定，结合儿童乐园的实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产的购置：固定资产购置应按照预算进行，填写固定资产购置申请表，经审批后进行采购。购置固定资产时，应签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产的验收：固定资产购置后，应组织相关部门进行验收，验收合格后方可入账。验收内容包括固定资产数量、质量、规格型号、技术参数等是否符合合同要求。4.固定资产的折旧：按照国家有关规定和乐园的固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查内容包括固定资产数量、使用状况、存放地点等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产1.存货管理存货包括商品、原材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.应收账款管理加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行清理，对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间，合理核算成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则和配比原则，确保成本费用与收入的合理配比。（二）成本费用分类1.营业成本：包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等，是指与儿童乐园经营活动直接相关的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是指与儿童乐园经营活动间接相关的费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和责任。2.加强对成本费用的预算管理，制定成本费用预算计划，并将预算指标分解到各部门和各项目。3.严格控制成本费用支出，加强对成本费用支出的审核和监督，确保支出的合理性和合法性。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取措施进行改进。七、收入管理（一）收入分类1.门票收入：指儿童乐园向游客收取的门票费用。2.游乐项目收入：指儿童乐园内各游乐项目向游客收取的费用。3.餐饮收入：指儿童乐园内餐饮部门向游客提供餐饮服务所取得的收入。4.其他收入：指儿童乐园除门票收入、游乐项目收入、餐饮收入以外的其他收入，如商品销售收入、场地租赁收入等。（二）收入确认原则1.门票收入、游乐项目收入等在游客消费完成后确认收入。2.餐饮收入在餐饮服务提供完毕后确认收入。3.其他收入按照相关合同或协议约定的收款时间和方式确认收入。（三）收入管理1.建立收入管理制度，加强对收入的核算和管理。2.严格按照收入确认原则确认收入，确保收入的及时、准确入账。3.加强对门票、游乐项目票、餐饮票据等的管理，确保票据的真实、有效和安全。4.定期对收入情况进行分析和考核，及时发现收入管理中存在的问题，采取措施进行改进。八、税务管理（一）税务登记按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关资料。2.加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）税款缴纳按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。（四）税务档案管理建立税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、纳税申报表、完税凭证等税务资料，确保税务档案的安全和完整。九、财务监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对儿童乐园的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计的主要内容包括：财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合理性和合规性、资产管理情况、成本费用控制情况等。3.内部审计人员应独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作，及时发现问题并提出改进意见和建议。（二）财务检查1.财务部定期对各部门的财务收支、经济活动等进行财务检查，确保财务制度的有效执行。2.财务检查的主要内容包括：财务收支的合规性、财务核算的准确性、资产管理情况、成本费用控制情况等。3.对于财务检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门限期整改，并跟踪整改情况。（三）外部监督接受税务机关、审计机关、财政部门等相关部门的外部监督，积极配合相关部门的检查工作，如实提供财务资料和相关信息。十、财务档案管理（一）财务档案的范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。（二）财务档案的整理和归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整和规范。2.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类归档，编制档案目录，便于查找和使用。（三）财务档案的保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。（四）财务档案的查阅和借阅1.内部人员查阅财务档案