农村资金互助社财务制度

PAGE农村资金互助社财务制度一、总则（一）制定目的为规范农村资金互助社的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障资金安全，促进农村资金互助社健康可持续发展，根据国家有关法律法规和行业监管要求，结合农村资金互助社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[农村资金互助社具体名称]（以下简称“互助社”）的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映互助社财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现互助社经济效益与社会效益的统一。5.独立性原则：财务部门独立行使财务管理职能，不受其他部门或个人的干涉。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议通过互助社财务管理制度、财务预算和决算方案。2.监督财务管理制度的执行情况，对重大财务事项作出决策。3.定期听取财务工作报告，了解互助社财务状况和经营成果。（二）监事会职责1.检查互助社财务活动的合法性、合规性和真实性。2.监督财务管理制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见。3.审查财务报告，对财务信息的准确性和完整性进行监督。（三）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。2.严格执行财务管理制度，做好会计核算、资金管理、资产管理等工作。3.加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。4.定期向理事会、监事会报告财务工作情况，接受监督检查。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据互助社的发展规划、经营目标和业务特点，在每年年末编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算应包括收入预算、支出预算、资金预算、资产负债预算等内容。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、业务发展需要等原因导致预算无法执行或需要调整，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关说明材料。3.预算调整申请经财务部门审核后，报理事会审议批准。理事会应充分考虑调整的必要性和合理性，确保调整后的预算符合互助社发展战略和实际情况。四、收入管理（一）利息收入1.互助社应按照国家有关规定和借款合同约定，及时足额收取贷款利息。2.利息收入应按照权责发生制原则进行核算，准确反映当期收入情况。3.财务部门应定期核对贷款利息计算的准确性，确保利息收入足额入账。（二）手续费收入1.互助社在提供金融服务过程中，按照规定收取的手续费收入，应按照相关业务规定进行核算。2.手续费收入应与相应的业务活动相对应，确保收入来源合法合规。3.加强对手续费收入的管理，防止出现少收、漏收或多收等情况。（三）其他收入1.互助社的其他收入包括固定资产出租收入、抵债资产处置收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。3.对于固定资产出租收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等条款，确保租金收入的稳定性。五、支出管理（一）人员费用1.人员费用包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.按照国家有关规定和互助社薪酬制度，合理确定人员费用标准，确保职工待遇与经营效益相匹配。3.严格控制人员费用支出，避免不合理的薪酬增长，提高人力资源利用效率。（二）业务费用1.业务费用包括办公费、差旅费、业务招待费、宣传费、手续费支出等。2.制定业务费用开支标准和审批流程，严格控制业务费用支出。3.业务招待费应按照规定的限额和审批程序进行报销，严禁超标准、超范围支出。（三）其他支出1.其他支出包括固定资产购置、维修费用，抵债资产接收、处置费用等。2.对于固定资产购置和维修费用，应按照规定的审批程序进行，确保资产购置和维修的必要性和合理性。3.抵债资产接收、处置应遵循相关法律法规和监管要求，严格控制处置费用支出。六、资金管理（一）库存现金管理1.互助社应严格遵守现金管理规定，合理核定库存现金限额。2.加强现金收付业务管理，确保现金收付手续完备、账款相符。3.定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，保证现金安全。（二）银行存款管理1.选择合适的银行开立存款账户，确保资金存放安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。3.严格执行银行存款收支审批制度，确保资金收支合规。（三）资金结算管理1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对资金结算凭证的管理，严格审核结算凭证的真实性、合法性和完整性。3.对于大额资金结算，应实行双人经办、分级审批制度，防范资金风险。七、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。（二）抵债资产管理1.严格按照规定接收抵债资产，确保抵债资产的合法性和有效性。2.加强抵债资产管理，定期对抵债资产进行清查盘点。3.按照规定及时处置抵债资产，避免资产闲置和损失。（三）无形资产及其他资产管理1.对互助社拥有的无形资产，如商标权、专利权等，按照相关规定进行管理和核算。2.对于其他资产，如低值易耗品、办公用品等，应建立相应的管理制度，加强日常管理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容进行编制。3.财务报告应及时报送理事会、监事会及相关监管部门。（二）财务分析1.定期对互助社财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供参考。2.财务分析应包括财务指标分析、经营情况分析、风险状况分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进互助社健康发展。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、支出、资金、资产等各个环节，确保财务活动合法合规。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，适应业务发展和监管要求的变化。（二）风险防范与监督1.加强财务风险防范，识别、评估和控制财务风险。2.建立内部监督机制，定期对财务活动进行检查和审计，及时发现和纠正问题。3.强化对关键岗位和重要业务环节的监督，防范舞弊行为。十、财务档案管理（一）档案分类与归档1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、合同协议、审计报告等。2.按照档案管理规定，对财务档案进行分类整理，及时归档。3.财务档案应妥善保管，确保档案的完整性和安全性。（二）档案保管与查阅1.确定财务档案的保管期限，按照规定进行保管。2.建立档案查阅制度，严格控