石英矿选场财务制度

PAGE石英矿选场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石英矿选场的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障选场的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于石英矿选场的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、成本核算、费用报销、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映选场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖选场财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项数据计算精确。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现选场经济效益最大化。（四）职责分工1.财务部门职责负责财务制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全。审核各项费用报销，控制成本支出。参与选场经济活动决策，提供财务支持和建议。2.其他部门职责配合财务部门开展工作，提供真实、准确的财务资料。严格执行财务制度，控制本部门费用支出。协助财务部门进行资产管理和清查。二、财务核算（一）会计政策1.采用权责发生制作为会计核算基础。2.遵循国家统一的会计制度规定，选择合适的会计科目进行核算。3.固定资产折旧采用年限平均法，无形资产摊销按照相关规定进行。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确。3.凭证的填制、审核、传递、保管应符合财务制度要求。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿，进行分类核算。2.账簿记录应清晰、准确、及时，定期结账和对账。3.电子账簿应定期备份，确保数据安全。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.报表内容应真实、完整，数据勾稽关系准确。3.财务报表应经财务负责人审核、单位负责人批准后对外报送。三、资金管理（一）资金筹集1.根据选场发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东出资等。2.资金筹集应符合国家金融政策和选场实际情况，确保资金来源合法、可靠。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据选场生产经营计划编制年度、月度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理。3.加强资金审批管理，明确审批流程和权限，大额资金支出应实行集体决策。4.资金支付应遵循“谁经办、谁负责”的原则，确保资金支付安全、合规。（三）资金安全1.加强资金内部控制，防范资金风险，确保资金安全。2.定期进行资金清查，核对银行账户余额、现金库存等，做到账实相符。3.对资金往来进行监控，及时发现和处理异常情况。四、成本费用管理（一）成本核算1.明确石英矿选场的成本核算对象，如矿石开采、选矿加工等。2.按照成本核算方法，准确归集和分配各项成本费用，计算产品成本。3.加强成本核算基础工作，确保成本数据真实、准确。（二）费用报销1.制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、审批权限。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审核后办理报销手续。3.严格控制费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本控制1.建立成本控制目标和责任制度，将成本控制指标分解到各部门、各岗位。2.定期进行成本分析，查找成本变动原因，采取有效措施降低成本。3.加强成本管理的信息化建设，提高成本管理效率。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.加强存货采购、验收、存储、发出等环节的管理，确保存货安全。2.建立存货盘点制度，定期进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损的存货。3.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（三）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行登记和核算，按照规定进行摊销。2.加强对其他资产，如长期待摊费用、在建工程等的管理，确保资产的合理使用和价值实现。六、财务审批（一）审批原则1.分级审批原则，根据费用金额大小和业务性质，确定不同的审批级别。2.权责明确原则，明确各审批人员的审批权限和责任。3.程序规范原则，严格按照规定的审批流程进行审批。（二）审批流程1.费用报销审批流程：报销人填写报销单→部门负责人审核→财务部门审核→分管领导审批→单位负责人审批。2.资金支付审批流程：业务部门提交资金支付申请→财务部门审核→分管领导审批→单位负责人审批（大额资金需集体决策）。3.重大财务事项审批流程：业务部门提出方案→财务部门审核并提出意见→分管领导审核→单位负责人组织集体决策→按决策结果执行。七、财务监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对选场财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对审计发现的问题，应及时督促整改，追究相关人员责任。（二）财务检查1.财务部门定期对选场财务制度执行情况、财务收支等进行内部检查。2.检查内容包括会计凭证、账簿、报表、资金管理、资产管理等方面。3.对检查中发现的问题，应及时进行整改，完善财务管理制度。（三）外部监督1.积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料。2.聘请外部审计机构对选场年度财务报表进行审计，确保财务信息真实可靠。八、财务人员管理（一）人员配备1.根据选场财务工作需要，合理配备财务人员，明确各岗位职责。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书等相关资质。（二）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对其工作业绩、职业道德等进行考核评价。（三）职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信