县水利局财务制度

PAGE县水利局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县水利局的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保水利事业各项工作的顺利开展，保障水利工程建设、运行维护及相关业务活动的资金需求，维护财经纪律，保护国有资产安全完整。（二）适用范围本制度适用于县水利局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖水利局所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，注重成本控制和绩效管理。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县水利局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责水利局的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度、内部控制制度。参与重大经济决策，提供财务专业意见，对财务收支的合法性、合理性和效益性进行审核监督。组织编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好相关检查工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算与管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量报表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾水利事业发展需求和财力可能。结合水利工作实际，科学合理安排各项收支，提高预算的准确性和可靠性。遵循零基预算和综合预算的要求，全面反映水利局的财务收支状况。2.编制依据国家有关政策法规和水利发展规划。上一年度预算执行情况和本年度工作计划。各项事业发展任务和工作重点。3.编制方法收入预算根据历年收入情况、本年度水利项目建设及业务开展计划等因素进行预测编制。支出预算按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员经费和公用经费标准进行编制；项目支出预算根据水利工程项目建设、运行维护、业务专项等实际需求，按照项目类别和实施进度进行细化编制。4.编制程序每年[具体时间]前，各科室、事业单位根据工作安排和预算编制要求，提出下一年度的收支预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合水利局整体发展目标和财力状况，提出全局年度预算草案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各科室、事业单位必须严格执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行跟踪分析制度，财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.加强对预算执行进度的监控，确保各项收支按照预算安排及时足额到位。对于预算执行进度较慢的项目，要及时督促相关部门采取有效措施加以推进。（三）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力因素、水利事业发展需要等原因，导致原预算安排的收支项目发生重大变化，影响预算执行的，可进行预算调整。2.预算调整的程序：由相关科室、事业单位提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度财务决算报告，全面反映水利局年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围县水利局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门批复的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障水利工作的资金需求。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映各项拨款的来源、用途和金额。（三）事业收入管理1.事业收入主要包括水利工程水费收入、水资源费收入、水土保持补偿费收入等。按照国家有关规定，依法组织收入，确保应收尽收。2.加强对事业收入的征收管理，严格执行收费标准和收费程序，规范收费行为。3.对事业收入进行分类核算，及时足额上缴国库或财政专户，严禁截留、挪用。（四）经营收入管理1.经营收入是指水利局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.加强经营收入管理，建立健全经营管理制度，明确经营项目、经营方式和收入分配办法。3.按照市场经济规律，积极拓展经营业务，提高经营效益。加强成本核算，严格控制经营成本，确保经营收入真实、合法、合规。（五）其他收入管理1.其他收入包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。2.对其他收入要严格按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、入账及时、核算准确。3.捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障水利局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的水利工程项目建设、运行维护、业务专项等任务而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家有关工资福利政策和标准，按时足额发放职工工资、津贴、补贴、奖金等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。加强对职工福利费用的管理，严格控制福利支出范围和标准，不得超支。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格按照标准控制公用经费支出。加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等公用经费支出的管理，严格执行相关规定和审批程序。建立健全办公用品采购、保管和领用制度，加强对办公用品的管理，降低办公成本。（三）项目支出管理1.项目立项与审批项目申报应符合国家水利政策和发展规划，具有明确的目标、任务和资金需求。项目申报单位应编制项目可行性研究报告、初步设计方案等，经相关部门审核后报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施与监督项目实施单位应按照批准的项目实施方案组织实施，严格控制项目进度、质量和成本。建立项目资金监管制度，加强对项目资金使用的监督检查，确保资金专款专用，严禁截留、挪用、挤占项目资金。项目实施过程中发生的变更事项，应按照规定程序报经批准后执行。3.项目验收与结算项目完成后，应及时组织验收。验收合格的项目，应按照规定办理项目结算和财务决算手续。项目结算应依据合同约定和实际发生的费用进行，确保结算金额真实、准确。财务决算应全面反映项目资金的使用情况和效益情况。（四）支出审批程序1.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出事项由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出事项由科室负责人审核，经分管领导审核后，报局长审批。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可办理报销手续。（五）支出控制措施1.建立健全支出预算控制机制，严格按照预算安排支出，杜绝无预算支出。2.加强对支出的审核监督，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和相关性，防止不合理支出。3.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，采取有效措施加以改进，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.水利局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资协议或合同约定的价值计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行，纳入年度预算安排。购置前应进行充分的论证和审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购过程合法、公正、透明。2.固定资产入账与核算固定资产购置后，应及时办理验收手续，财务部门按照规定及时进行账务处理，登记固定资产明细账和总账。对固定资产进行分类核算，准确反映固定资产的数量、价值、使用状况等信息。3.固定资产折旧与摊销根据国家有关规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。对无形资产进行摊销，摊销期限按照相关规定执行。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，处置净损失按照规定程序审批后列入相关支出。（三）流动资产与无形资产、对外投资管理1.流动资产加强对库存现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理，确保资金安全，及时清理往来款项，提高资金使用效率。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。2.无形资产重视无形资产的管理，加强对专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产的保护和利用。对无形资产进行登记入账，按照规定进行摊销，确保无形资产价值得到合理反映。3.对外投资对外投资应严格按照国家有关规定进行，经过充分的可行性研究和论证，报经批准后实施。加强对外投资的管理，建立健全投资管理制度，定期对投资项目进行评估和监控，确保投资收益和资产安全。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查和盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点范围包括所有资产。2.资产清查和盘点应制定详细的工作方案，明确清查盘点的方法、步骤和人员分工。3.清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查盘点结果进行分析总结，针对存在的问题提出整改措施，确保资产账实相符。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.内部审计部门定期对水利局财务收支情况进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查，积极配合做好相关工作，对检查发现的问题及时整改落实。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保财务管理工作有序进行。2.加强对关键岗位和关键环节的控制，实行不相容岗位相互分离、制约和监督，防止舞弊和错误发生。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制存在的缺陷和不足，采取有效措施加以改进和完善。八、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计电算化数据以及其他会计资料等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。2