小规模企业版财务制度

PAGE小规模企业版财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法合规运营，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高企业经济效益。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保企业资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，优化资金结构，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险，确保企业资产安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业管理提供财务信息支持。协助财务负责人编制财务预算和财务报告，参与财务决策。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全完整。遵守国家财经法规和企业财务制度，对财务工作中的违法违规行为及时制止和报告。3.出纳人员职责严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理等方面。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，按照合同约定或实际履行情况确认收入。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。2.收入核算与管理财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对收入进行准确核算，及时登记入账。建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期与销售部门核对。加强对收入的管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。严禁截留、隐瞒、转移收入等行为。对于重大收入项目，应进行专项审计，确保收入的真实性和准确性。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和分配，计算产品成本。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确反映各项费用的发生情况。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应按照预算指标控制成本费用，不得超支。优化成本费用结构，降低不必要的开支。通过加强采购管理、提高生产效率、优化业务流程等措施，降低成本费用水平。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评价。及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销规定严格执行成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务法规和公司制度的规定。报销审批应严格按照规定的程序进行，确保报销事项真实、合理、合规。加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，对违规报销行为进行严肃处理。（四）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。资金筹集应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源合法合规，融资规模与企业经营发展相适应。加强对融资活动的管理，建立健全融资风险评估机制，防范融资风险。2.资金使用公司资金实行集中管理、统一调配的原则。财务部门应根据公司经营计划和资金状况，合理安排资金使用，确保资金安全、高效运行。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整资金用途的，应按照规定的程序进行审批。加强对资金支出的控制，严格执行资金审批制度。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和合规性。3.资金结算公司应严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。建立资金结算台账，详细记录资金收付的时间、金额、来源、去向等信息，定期与银行对账单进行核对。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防控。实行不相容岗位分离制度，确保资金业务的审批、经办、记账等岗位相互分离，相互制约。加强对资金的盘点和清查，定期组织对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险问题。对重大资金风险事件，应及时报告公司管理层，并采取有效措施加以应对。（五）资产管理制度1.流动资产货币资金：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。存货：加强对存货的管理，建立存货管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置：公司根据经营需要合理购置固定资产，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循经济适用、技术先进、节能环保的原则。固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产包括专利权,商标权,著作权等，无形资产取得应按照规定的程序进行审批。无形资产取得成本应按照实际发生额进行计量。无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更,无形资产清查：定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。对无形资产的价值进行评估，及时发现无形资产减值迹象，按照规定进行减值测试和处理。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（六）税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、及时。加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。2.发票管理公司应严格按照发票管理办法的规定，领购、开具、取得、保管发票。建立发票管理制度，明确发票开具、使用、保管等环节的责任和流程。加强对发票的审核，确保发票真实、合法、有效。严禁虚开发票、非法取得发票等违法行为。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，积极配合税务机关的工作。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后报公司管理层审批。3,加强对财务报告编制过程的管理，确保财务报告数据的准确性和可靠性。财务部门应建立健全财务报告编制流程，明确各环节的责任和要求。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。2.通过财务报告分析，及时发现公司财务状况和经营成果中存在的问题，提出改进措施和建议。3.加强对财务报告分析结果的应用，将分析结果纳入公司绩效考核体系，作为评价各部门工作业绩的重要依据。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门,负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。审计计划应报公司管理层审批后实施。3.内部审计部门应按照审计程序开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告。审计报告应客观、公正、准确，反映审计发现的问题和提出的建议。4.加强对内部审计发现问题的整改落实，建立健全整改跟踪机制。各部门应按照审计报告提出的整改要求，及时制定整改措施，落实整改责任，确保整改工作取得实效。（二）财务检查1.财务部门定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况等进行