财务制度及工作细则

PAGE财务制度及工作细则一、总则1.目的本财务制度及工作细则旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效地运行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，确保数据的可靠性。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.岗位职责财务经理负责公司财务管理工作的全面规划、组织和实施，制定财务管理制度和工作流程。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，监督财务预算的执行情况。负责公司财务分析工作，为公司决策提供财务依据和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务团队的整体素质。会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，定期盘点库存现金。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制公司各部门应根据年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合公司战略规划和财务状况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司年度财务预算经公司董事会批准后，下达各部门执行。预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.收入管理制度收入确认原则公司收入应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定进行确认。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。收入核算与管理财务部门应建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款，并将销售合同副本提交财务部门备案。财务部门应加强对收入款项的管理，及时催收货款，确保资金及时足额回笼。3.成本费用管理制度成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，准确反映公司经营活动的成本和费用支出情况。成本费用控制公司各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，降低公司运营成本。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并提出改进建议。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批和跟踪管理。成本费用报销公司建立成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工报销成本费用时，应填写报销单，附上相关发票、收据等凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.资金管理制度资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集成本合理，资金使用安全。财务部门应加强对资金筹集的管理，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各部门使用资金时，应填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可支付。财务部门应加强对资金使用的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。资金结算公司应严格按照国家有关规定和公司财务制度的要求，办理资金结算业务。财务部门应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。出纳人员应按照规定的程序和方法进行现金收付和银行结算业务，确保资金收付准确无误。资金盘点公司应定期进行资金盘点，确保账实相符。资金盘点包括现金盘点和银行存款核对，由财务部门会同审计部门等相关人员进行。如发现资金盘盈或盘亏情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.资产管理制度固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行明细核算，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、净值等信息。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。财务部门应建立存货明细账，对存货进行明细核算，并定期与仓库进行核对，确保账实相符。仓库应建立存货出入库管理制度，严格执行存货验收入库、发出领用等手续，确保存货安全。公司应定期进行存货盘点，及时发现存货盘盈或盘亏情况，并按照规定的程序进行处理。应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，对每笔应收账款进行详细记录，包括客户名称、金额、账龄、收款情况等。销售部门应加强对客户信用管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对可能发生的坏账损失进行估计和处理。6.财务报告与分析制度财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚，不得漏报、错报或迟报。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务依据和建议。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容，语言简洁明了，逻辑清晰。四、财务工作流程1.财务预算流程每年[具体时间]前，各部门根据公司年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合公司战略规划和财务状况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司年度财务预算经公司董事会批准后，下达各部门执行。各部门按照下达的预算指标，分解落实到具体项目和责任人，并定期将预算执行情况反馈给财务部门。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，发现问题及时提出改进措施，并向公司管理层汇报。2.费用报销流程员工发生费用支出后，应及时取得合法有效的报销凭证，并按照公司规定填写报销单。报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报公司领导审批。公司领导审批通过后，出纳人员按照规定的支付方式进行报销支付。3.资金支付流程各部门因业务需要支付资金时，应填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，并附上相关合同、协议等资料。资金使用申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务部门对资金使用申请表及相关资料进行审核，审核通过后报公司领导审批。公司领导审批通过后，出纳人员按照规定的支付方式进行资金支付。公司应严格按照资金支付流程进行操作，确保资金支付安全、准确、及时。五、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防止财务舞弊和违规行为的发生。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。加强公司财务风险管理，降低财务风险，保障公司资产安全。提高公司财务管理效率，优化财务资源配置，促进公司经济效益的提升。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理等各个方面。重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要领域和关键环节，合理确定控制重点，提高控制效率。制衡性原则：内部控制应在公司内部建立相互制约、相互监督的机制，确保各项财务工作的执行和监督分离，防止权力集中和滥用。适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的有效性。3.内部控制措施不相容职务分离控制：公司应合理设置财务岗位，明确各岗位职责和权限，确保不相容职务相互分离。例如，会计与出纳不得由同一人兼任，财务审批与执行不得由同一人负责等。授权审批控制：公司应建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务收支必须经过授权审批，未经授权不得擅自办理。会计系统控制：公司应按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。同时，加强会计档案管理，保证会计档案资料安全。财产保护控制：公司应建立财产清查制度，定期对固定资产、流动资产等进行清查盘点，确保账实相符。加强对财产物资的保管和维护，防止财产损失。预算控制：公司应加强预算管理，严格执行预算审批制度，确保预算的严肃性和权威性。对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。运营分析控制：公司应定期对财务指标、经营数据等进行分析，及时发现公司运营中的问题和风险，并提出改进措施和建议。通过运营分析，为公司决策提供依据。绩效考评控制：公司应建立绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作绩效进行考核评价。绩效考评结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员积极履行职责，提高工作效率和质量。六、财务监督与审计1.财务监督公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行监督检查，确保公司财务制度的执行和财务工作的规范。财务部门应加强对自身财务工作的内部监督，建立健全内部监督机制，定期进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中的问题。公司应接受外部审计机构的审计监督，按照规定及时提供财务资料，配合审计机构开展审计工作。2.财务审计公司应定期进行财务审计，