医院财务制度内控制度

PAGE医院财务制度内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强医院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保医院资金安全、有效使用，提高医院经济效益和社会效益，保障医院各项工作的顺利开展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于医院及其所属各部门、各科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保医院财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。4.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策的变化以及医院发展的需要，及时修订和完善内部控制制度。二、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合事业发展规划、年度工作计划和目标，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各科室提出预算建议数，经财务部门审核后，报医院预算管理委员会审议通过。3.预算编制应充分考虑医院业务发展的需要和财务状况，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.医院应严格执行年度预算，按照预算安排组织收入、控制支出。2.各科室应按照预算分解指标，落实责任，确保预算的有效执行。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.医院预算一经批复，原则上不予调整。因国家政策调整、事业发展规划变化、重大项目投资等特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报医院预算管理委员会审议批准。（四）预算考核1.医院应建立健全预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行处罚。三、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。（二）医疗收入管理1.医疗收入应按照国家物价政策和医疗服务项目收费标准进行核算，确保收入的真实性和准确性。2.医院应加强对医疗收费的管理，严格执行收费公示制度，规范收费行为，杜绝乱收费现象。3.财务部门应定期对医疗收入进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）财政补助收入管理1.医院应按照国家有关规定，合理使用财政补助资金，确保资金专款专用。2.财务部门应加强对财政补助收入的核算和管理，及时与财政部门核对资金到位情况和使用情况。（四）科教项目收入管理1.医院应加强对科教项目收入的管理，按照项目合同要求，及时足额收取项目经费。2.财务部门应按照科研、教学项目预算，对项目经费进行单独核算，确保经费使用合规、合理。（五）其他收入管理1.医院其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。2.财务部门应加强对其他收入的监控和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。四、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。（二）支出审批1.医院应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出控制1.医院应加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财务规章制度和医院内部财务管理制度。2.财务部门应定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（四）成本核算1.医院应建立健全成本核算制度，加强成本管理，降低医疗成本。2.成本核算应按照医院成本核算对象和成本项目进行，准确计算各项成本。3.财务部门应定期编制成本报表，为医院成本控制和决策提供依据。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。2.财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。3.严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。(二)固定资产管理1.医院应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。3.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，及时掌握固定资产的数量、价值和使用状况。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。（三）库存物资管理1.医院应建立健全库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。2.库存物资采购应按照规定的程序进行审批，确保采购的合理性和必要性。3.财务部门应定期对库存物资进行清查盘点，及时掌握库存物资的数量、价值和使用状况。4.库存物资领用应按照规定的程序进行审批，确保领用的合理性和合规性。六、负债管理（一）负债分类医院负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债控制1.医院应合理控制负债规模，优化负债结构，防范财务风险。2.财务部门应加强对负债的核算和管理，及时与债权人核对债务情况。3.医院应按照规定的期限和方式偿还债务，确保债务的及时清偿。七、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报告应真实、完整、准确地反映医院的财务状况和经营成果。3.财务报告应经注册会计师审计，并按照规定的程序报送有关部门。（二）财务分析1.医院应定期对财务报告进行分析，为医院决策提供依据。2.财务分析应包括医院财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及预算执行情况、成本效益情况等方面的分析。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，客观公正地评价医院的财务状况和经营成果。八、财务监督（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部审计部门应定期对医院财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.各科室应加强对本科室财务活动的自我监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.医院应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.医