全国学会财务制度范本

PAGE全国学会财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范全国学会（以下简称“学会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学会各项工作的顺利开展，促进学会的健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合学会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于全国学会及其所属各分支机构、代表机构等下属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.公开透明原则：定期公开财务信息，接受会员、捐赠人及社会监督。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，确保学会财务状况稳定。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现学会目标。二、财务管理体制（一）财务机构设置学会应设置独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学会财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学会决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法处理财务相关事宜。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续完备、合规合法。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表。（三）财务决策机制学会应建立健全财务决策机制，重大财务事项需经学会理事会或常务理事会审议通过。财务决策应遵循科学、民主、公开的原则，充分考虑学会的长远发展和会员利益。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项收支预算。积极稳妥，留有余地，增强预算的可靠性和灵活性。2.预算编制方法收入预算应根据学会业务活动特点、市场需求及以往收入情况，合理预测各项收入来源。支出预算应按照学会工作计划和业务活动需要，分项目、分科目进行编制，细化到具体支出内容和金额。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门应根据学会工作部署，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。各部门按照要求编制本部门预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制学会年度预算草案，提交理事会或常务理事会审议。经审议通过的年度预算报登记管理机关备案，并向会员公开。（二）预算执行1.学会应严格执行年度预算，确保各项收支按照预算安排执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会或常务理事会审议批准，并报登记管理机关备案。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，对学会财务收支产生重大影响。学会业务活动计划发生重大调整，导致预算收支项目需要变动。其他不可预见因素，致使原预算无法执行。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，提交理事会或常务理事会审议。经审议批准的预算调整方案，由财务部门负责组织实施，并及时调整相关财务报表和预算资料。四、收入管理（一）收入范围学会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益及其他收入等。（二）会费管理1.会费标准应根据学会章程规定，经会员代表大会审议通过，并报登记管理机关备案。2.会费收取应严格按照规定的标准和程序进行操作，确保会费足额、及时收取。3.财务部门应建立会费收入台账，详细记录会费收取情况，定期与会员管理部门核对会员信息和会费缴纳情况。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、无偿原则，不得强行摊派或变相摊派。2.学会应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠用途、金额、交付方式等内容。3.对捐赠收入应进行专项核算，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，不得擅自改变捐赠用途。4.接受捐赠的资产应及时入账，加强管理，确保资产安全。（四）政府补助管理1.积极争取政府部门的支持和补助，按照政府有关规定和要求，及时、足额取得政府补助资金。2.对政府补助收入应进行专项核算，严格按照规定用途使用，确保专款专用。3.定期向政府部门报送政府补助资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（五）其他收入管理1.提供服务收入、商品销售收入等应按照相关合同或协议约定，及时确认收入，确保收入真实、准确。2.投资收益应按照投资协议和相关规定进行核算和管理，确保投资收益及时、足额入账。3.其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围学会支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。（二）支出审批1.学会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格审核支出的真实性、合法性和合理性。3.重大支出项目应经理事会或常务理事会审议通过。（三）业务活动成本1.业务活动成本是指学会为实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。2.业务活动成本应按照项目或活动进行明细核算，准确归集各项费用支出。3.加强对业务活动成本的控制和管理，提高资金使用效益。（四）管理费用1.管理费用是指学会为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。2.管理费用应严格按照规定的开支范围和标准进行控制，不得超支。3.对管理费用进行明细核算，定期进行分析和考核，提高管理效率。（五）筹资费用1.筹资费用是指学会为筹集业务活动所需资金而发生的费用。2.筹资费用应按照规定进行核算和管理，合理控制筹资成本。（六）其他费用1.其他费用是指除业务活动成本、管理费用、筹资费用以外的各项费用。2.其他费用应按照国家有关规定和学会实际情况进行核算和管理，确保费用支出合理合规。（七）成本费用核算1.学会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，准确计算各项成本费用。3.定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，做到账实相符。2.应收账款加强对应收账款的管理，定期与债务人核对账目，及时催收账款。对确实无法收回或收回可能性极小的应收账款，按照规定程序进行核销。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合学会业务活动需要。购置固定资产应进行可行性研究和论证，合理确定资产购置预算。2.固定资产折旧按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产合法合规。固定资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行核算和管理，确保无形资产入账价值准确。对自行开发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产合法合规。无形资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。（四）资产清查1.学会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产，确保账实相符。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等内容。3.财务报告应真实、准确、完整地反映学会的财务状况和业务活动成果。（二）财务分析1.财务部门应定期对学会财务状况和业务活动成果进行分析，为学会决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、收支结构分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进学会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.学会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.内部审计机构或审计人员应定期对学会财务进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。（二）