小型房地产企业财务制度

PAGE小型房地产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型房地产企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本小型房地产企业及其所属各部门、各项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核各项费用支出，确保其合理性和合规性。定期进行财务分析，为企业决策提供依据。协助税务申报和缴纳工作，做好税务筹划。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业财务状况和经营成果。2.财务报表应经会计主管审核、财务负责人签字后报送企业管理层和相关部门。（四）会计档案管理1.对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行妥善保管，定期装订成册，归档存放。2.会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和处理。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对企业资金收支进行全面预算管理。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强资金审批管理，大额资金支出应经企业管理层集体决策。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。2.加强现金收付管理，做到日清月结，账款相符。3.定期对现金进行盘点，确保账实相符。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.加强银行存款收支管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.定期对银行账户进行清理，注销不再使用的银行账户。五、成本费用管理（一）成本核算对象以房地产开发项目为成本核算对象，分别核算各项目的开发成本。（二）成本项目设置1.土地成本：包括土地出让金、拆迁补偿费等。2.前期工程费：包括规划设计费、可行性研究费等。3.建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费等。4.基础设施费：包括供水、供电、供气等设施费用。5.公共配套设施费：包括小区内的幼儿园、会所等配套设施费用。6.开发间接费：包括项目管理人员工资、办公费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将开发成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定方法分配计入各成本核算对象。（四）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格控制费用支出。2.建立费用审批制度，各项费用支出应经相关部门负责人和财务负责人审核、企业管理层批准。3.对费用支出进行分类核算和分析管理，定期进行费用控制情况检查和考核。六、收入与利润管理（一）收入确认原则按照国家统一的会计制度规定确认房地产销售收入，在同时满足下列条件时，才能予以确认：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。3.收入的金额能够可靠地计量。4.相关的经济利益很可能流入企业。5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算1.按照销售合同或协议约定的价格和收款方式进行收入核算，确保收入的准确性和完整性。2.及时登记销售收入明细，定期核对销售台账和财务记录，确保账账相符。（三）利润分配1.按照国家有关规定和企业章程进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积等。2.利润分配方案应经企业管理层批准，并向股东进行披露。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定办理税务登记，及时申报纳税。2.准确核算应纳税额，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，避免税务纠纷。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、收入与利润管理、税务管理等各个环节，确保企业财务活动规范有序。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制，明确各岗位的职责权限，避免一人兼任不相容职务。2.授权审批控制，对重大财务事项实行集体决策和授权审批制度。3.会计系统控制，规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制，加强对资产的保管和清查，确保资产安全。5.预算控制，建立全面预算管理制度，加强对预算执行情况的监控和考核。（三）内部审计定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出改进建议，促进企业财务管理水平不断提高。九、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析企业偿债能力、盈利能力、营运能力等。（二）财务报告1.按照国家统一的会计制度和企业管理层要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利