棚改财务制度

PAGE棚改财务制度一、总则（一）目的为规范棚户区改造项目（以下简称“棚改项目”）的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，确保棚改项目顺利实施，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承担的所有棚改项目的财务管理活动，包括项目资金的筹集、使用、核算、监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映棚改项目的财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现棚改项目的经济效益和社会效益最大化。4.专款专用原则：棚改项目资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于规定的项目建设和相关支出。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的风险防控，确保财务活动安全有序。二、资金筹集管理（一）资金来源1.财政专项资金：争取国家和地方政府下拨的棚改专项资金，包括中央预算内投资、地方财政配套资金等。2.银行贷款：根据项目需要，向银行等金融机构申请贷款，用于棚改项目的建设资金。3.企业自有资金：公司自有资金中可用于棚改项目的部分。4.其他资金：如社会捐赠、政策性融资工具等合法合规的资金来源。（二）资金筹集程序1.项目申报：项目部门根据棚改项目规划和实际需求，编制项目资金需求计划，报公司相关部门审核。2.资金申请：财务部门根据审核后的资金需求计划，向财政部门、银行等相关机构申请资金。申请财政专项资金时，应按照财政部门要求提交项目申报材料，包括项目可行性研究报告、资金申请报告、项目预算等；申请银行贷款时，应按照银行要求提供项目贷款资料，如项目立项批复、可行性研究报告、抵押物清单等。3.资金审批：公司成立资金审批小组，对资金申请进行审批。审批小组由公司领导、财务部门负责人、项目部门负责人等组成。审批小组应根据项目实际情况、资金来源渠道、资金使用计划等因素进行综合评估，审批通过后方可筹集资金。4.资金筹集：财务部门根据审批意见，按照规定程序办理资金筹集手续。对于财政专项资金，应及时跟踪资金下达情况，确保资金足额到位；对于银行贷款，应与银行签订贷款合同，明确贷款金额、利率、还款方式、还款期限等条款，并按照合同约定及时办理贷款发放手续。（三）资金筹集管理要求1.建立资金筹集台账：财务部门应建立资金筹集台账，详细记录资金来源、筹集时间、金额、审批情况等信息，确保资金筹集情况清晰可查。2.加强资金筹集过程监控：在资金筹集过程中，财务部门应密切关注资金动态，及时与相关部门沟通协调，确保资金按时足额筹集到位。对于筹集过程中出现的问题，应及时分析原因，采取有效措施加以解决。3.规范资金筹集合同管理：对于涉及银行贷款等融资业务的，应签订规范的合同文本，明确双方权利义务。合同签订后，应及时进行归档管理，并按照合同约定履行相关责任。三、资金使用管理（一）资金使用范围棚改项目资金主要用于以下方面：1.征收补偿费用：包括被征收房屋的补偿费、搬迁补助费、临时安置补助费、停产停业损失补偿费等。2.安置房建设费用：包括土地购置费用、建筑安装工程费用、配套设施建设费用等。3.基础设施建设费用：包括项目区域内的道路、供水、供电、供气、排水、通信等基础设施建设费用。4.项目管理费用：包括项目前期工作费用、项目建设管理费、项目监理费、项目审计费等。5.其他费用：与棚改项目直接相关的其他费用支出，如房屋拆除费用、环境整治费用等。（二）资金使用审批流程1.费用申请：项目部门根据项目实际进展情况和资金使用计划，填写费用申请表，详细说明费用支出的内容、金额、用途等，并附上相关证明材料，如合同协议、发票、审批文件等，报项目负责人审核。2.部门审核：项目负责人对费用申请表及相关证明材料进行审核，审核通过后报公司财务部门。3.财务审核：财务部门对费用申请表及相关证明材料进行财务审核，重点审核费用支出是否符合资金使用范围、是否符合预算安排、是否有合法有效的票据等。审核通过后报公司领导审批。4.领导审批：公司领导根据项目实际情况和财务审核意见，对费用申请进行审批。审批通过后，财务部门方可办理资金支付手续。（三）资金使用支付方式1.银行转账：对于金额较大的费用支出，原则上应通过银行转账方式支付，确保资金支付安全、规范。2.现金支付：对于符合现金支付规定的小额费用支出，可采用现金支付方式，但应严格按照现金管理规定办理，确保现金支付的合规性和安全性。3.其他支付方式：根据实际情况，经公司领导批准，也可采用其他合法合规的支付方式，如支票支付、网上支付等。（四）资金使用管理要求1.严格执行预算控制：棚改项目应编制详细的资金使用预算，经公司审批后严格执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在问题，确保预算目标的实现。2.规范费用报销管理：严格按照公司费用报销制度办理费用报销手续，确保报销凭证真实、合法、有效。报销凭证应包括发票、收据、报销审批单等，报销审批单应注明费用支出的内容、金额、用途、审批意见等信息。财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.加强资金使用监督：公司内部审计部门应定期对棚改项目资金使用情况进行审计监督，检查资金使用是否符合规定用途、是否存在浪费和挪用资金等问题。对于审计发现的问题，应及时下达审计整改通知书，要求相关部门限期整改，并跟踪整改情况，确保整改到位。4.建立资金使用绩效评价机制：建立资金使用绩效评价指标体系，对棚改项目资金使用效益进行评价。绩效评价指标应包括项目进度、资金使用效率、征收补偿效果、安置房建设质量、群众满意度等方面。根据绩效评价结果，对资金使用效益好的项目给予奖励，对资金使用效益差的项目进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、会计核算管理（一）会计核算原则棚改项目会计核算应遵循以下原则：1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.历史成本原则：各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。4.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。(二)会计科目设置根据棚改项目特点和财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类科目：设置“货币资金”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“存货”、“固定资产”、“在建工程”等科目，核算棚改项目的资产状况。2.负债类科目：设置“短期借款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“长期借款”等科目，核算棚改项目的负债情况。3.所有者权益类科目：设置“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目，核算棚改项目的所有者权益。4.成本类科目：设置“开发成本”、“开发间接费用”等科目，核算棚改项目的成本支出。5.损益类科目：设置“主营业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务收入”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“管理费用”、“财务费用”、“投资收益”、“营业外收入”、“营业外支出”等科目，核算棚改项目的收入、成本、费用及利润情况。（三）会计核算流程1.凭证编制：财务人员根据审核后的原始凭证，按照会计核算原则和会计科目设置要求，编制记账凭证。记账凭证应注明日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。2.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，账账相符、账证相符、账实相符。3.报表编制：定期编制棚改项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映棚改项目的财务状况和经营成果，并按照规定报送公司领导、财政部门、相关监管机构等。4.财务分析：对棚改项目财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容，通过分析发现问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。（四）会计档案管理1.会计档案归档：财务部门应定期将会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行整理归档，按照档案管理要求进行分类、编号、装订，并编制会计档案目录。2.会计档案保管：会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止会计档案损坏、丢失。会计档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。3.会计档案查阅：因工作需要查阅会计档案的，应按照规定办理查阅手续。查阅会计档案时，应在指定地点进行，不得擅自将会计档案带出查阅地点，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。查阅完毕后，应及时将会计档案归还保管人员。4.会计档案销毁：会计档案保管期满需要销毁的，应按照规定程序进行销毁。销毁前，应编制会计档案销毁清册，报公司领导审批。销毁时，应由公司档案管理部门、财务部门等共同派人监销，并在销毁清册上签字盖章。五、财务监督管理（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：公司应建立健全棚改项目财务内部监督制度，明确内部监督的职责、权限、程序和方法，确保内部监督工作有效开展。2.加强财务人员监督：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对棚改项目财务活动进行日常监督。财务人员有权对不符合规定的财务收支提出异议，并及时向上级领导报告。3.定期开展内部审计：公司内部审计部门应定期对棚改项目财务收支、资金使用、会计核算等情况进行审计监督，检查财务活动是否合法合规、是否存在风险隐患等。内部审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部监督1.接受财政部门监督：棚改项目应接受财政部门的监督检查，按照财政部门要求提供相关财务资料，配合财政部门开展监督工作。财政部门有权对棚改项目资金使用情况、财务管理情况等进行检查，对发现的问题提出整改要求，并依法进行处理。2.接受审计部门监督：棚改项目应接受审计部门的审计监督，审计部门有权对棚改项目财务收支、资金使用、项目绩效等情况进行审计。审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出处理意见，并依法向社会公开审计结果。3.接受社会监督：棚改项目应接受社会监督，通过政府信息公开平台、项目公示栏等渠道，及时向