农村集体经济组织会计稽核制度

农村集体经济组织会计稽核制度第一章总则第一条本制度根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《农村集体经济组织会计制度》及相关法律法规，结合公司治理要求与内部控制规范，为规范农村集体经济组织会计核算行为，防范财务风险，提升会计信息质量，特制定本制度。制度制定旨在落实集团母公司关于财务管理的统一部署，强化专项风险防控，确保会计工作符合国家政策导向与行业准则，满足公司内部管理需求。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖农村集体经济组织的会计凭证填制、账簿登记、报表编制、稽核监督等全流程业务场景，包括但不限于资金收付、资产管理、成本核算、财务报告等环节。第三条本制度核心术语定义如下：（一）“农村集体经济组织专项管理”指在农村集体经济组织范围内，围绕会计核算与稽核监督开展的系统性管理活动，涵盖制度建设、风险识别、流程优化、监督考核等环节。（二）“专项风险”指因会计信息失真、内部控制缺陷、违规操作等可能导致经济损失或声誉损害的潜在风险，包括财务舞弊风险、操作失误风险、政策合规风险等。（三）“XX合规”指农村集体经济组织的会计行为必须符合国家法律法规、会计准则及公司内部管理制度要求，确保会计信息真实、完整、准确。第四条农村集体经济组织会计稽核管理应遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的核心原则。（一）“全面覆盖”要求会计稽核覆盖所有业务流程与层级，确保无死角、无盲区。（二）“责任到人”强调各岗位人员须明确自身职责，确保权责清晰。（三）“风险导向”指稽核工作应聚焦高风险领域，优先资源配置。（四）“持续改进”要求定期评估稽核效果，优化管理机制。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司农村集体经济组织会计稽核工作的第一责任人，对制度落实负总责；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，统筹执行与监督。第六条设立农村集体经济组织会计稽核领导小组，由公司领导班子成员、财务部、审计部、业务部代表组成，负责统筹协调会计稽核工作，决策重大风险处置方案，监督考核制度执行效果。领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常工作。第七条牵头部门职责如下：（一）财务部：负责制定会计稽核标准，组织专项培训，开展日常稽核监督，汇总分析稽核结果。（二）审计部：负责独立评估会计稽核效果，提出优化建议，对重大风险事件进行专项调查。（三）业务部：负责提供业务背景说明，配合稽核工作，落实整改要求。第八条专责部门职责如下：（一）财务部专责岗：审核会计凭证合规性，监督科目使用准确性，排查账实差异。（二）审计部专责岗：设计稽核方案，执行现场核查，出具稽核报告。（三）业务部专责岗：协助收集业务资料，解释交易背景，确保稽核内容完整。第九条业务部门/下属单位职责如下：（一）落实会计基础工作规范，确保原始凭证真实合法。（二）配合财务部开展账务核对，及时反馈稽核意见。（三）开展内部自查，防范操作风险。第十条基层执行岗责任如下：（一）会计人员须签署岗位合规承诺书，确保会计记录准确无误。（二）发现违规操作或重大风险须第一时间上报，不得隐匿或拖延。第三章专项管理重点内容与要求第十一条会计凭证管理：（一）业务操作合规标准：所有原始凭证须符合“真实、完整、合规”要求，涉及金额、日期、签字等关键信息不得涂改；审批流程须经相应权限人员签字确认。（二）禁止性行为：严禁伪造、篡改凭证，严禁未经审批收款付款。（三）重点防控：防范虚假交易、重复报销等风险，核查附件与主业务是否匹配。第十二条账簿登记管理：（一）合规标准：日记账、明细账须按会计期间及时登记，账簿记录与凭证信息保持一致；年度结账前完成对账工作。（二）禁止性行为：严禁账外设账、隐匿收入费用。（三）重点防控：关注关联交易分录的公允性，核查是否存在多户并立行为。第十三条报表编制管理：（一）合规标准：财务报表须按照《农村集体经济组织会计制度》编制，确保数据来源可靠、计算准确；报表需经内部审计盖章确认。（二）禁止性行为：严禁调整报表数据以符合业绩目标。（三）重点防控：核查合并报表范围是否准确，关注长期资产减值计提合理性。第十四条资金收付管理：（一）合规标准：大额资金支付须经三级审批（业务部门、财务部、分管领导），资金流向需与业务逻辑一致；定期进行银行对账。（二）禁止性行为：严禁违规拆借资金、设立小金库。（三）重点防控：监控异常交易模式，如频繁小额转账、非经营性大额支出。第十五条成本费用管理：（一）合规标准：成本核算须符合受益对象，费用分摊标准应明确且合理；发票需符合税法规定。（二）禁止性行为：严禁虚列成本、套取费用。（三）重点防控：核查是否存在非经营性支出混入成本的情况。第十六条资产管理：（一）合规标准：固定资产须按年限折旧，存货需定期盘点；报废处置须经评估并公开招标。（二）禁止性行为：严禁将资产私自出租或占用。（三）重点防控：关注闲置资产处置是否及时，是否存在账实不符。第十七条关联交易管理：（一）合规标准：关联交易价格须公允，需经非关联方审批；披露须完整。（二）禁止性行为：严禁利益输送，如高价采购低价销售。（三）重点防控：核查关联方资金占用是否合规，是否存在幕后协议。第十八条内部控制测试：（一）合规标准：每年开展至少一次内控测试，重点关注不相容岗位分离、授权审批等关键控制点。（二）禁止性行为：严禁明知内控缺陷不整改。（三）重点防控：评估控制测试有效性，对未达标环节制定改进方案。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：（一）财务部每年第一季度根据法规变化、业务调整编制修订草案，经领导小组审议通过后发布。（二）重大调整须提交公司董事会批准。第二十条风险识别预警机制：（一）财务部每月开展风险排查，审计部每季度抽查，对发现的问题分级（低、中、高）并发布预警。（二）预警信息需抄送相关部门负责人。第二十一条合规审查机制：（一）重大业务决策、合同签订前须完成会计合规审查，未经审查的不得实施。（二）审查通过后方可执行，并记录在案。第二十二条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门限期整改，重大风险需领导小组组织专项处置，并上报公司主要负责人。（二）应急流程包括：立即暂停交易、隔离问题人员、上报监管机构。第二十三条责任追究机制：（一）违规情形：伪造会计凭证、账外设账、利益输送等，依据情节轻重追究当事人及主管责任。（二）处罚标准：轻微违规通报批评，严重违规取消年度评优资格；涉嫌违法的移交司法机关。第二十四条评估改进机制：（一）每年12月由审计部牵头对制度有效性进行评估，形成评估报告。（二）评估结果作为次年制度优化的依据。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：（一）各级负责人须定期听取会计稽核工作汇报，协调解决重大问题。（二）财务部设立专项管理岗位，配备必要资源。第二十六条考核激励机制：（一）将会计稽核合规情况纳入部门年度考核，与绩效奖金挂钩。（二）对表现突出的个人授予“XX稽核标兵”称号。第二十七条培训宣传机制：（一）管理层：每半年开展合规履职培训，强调责任意识。（二）一线员工：每季度培训操作规范，考试合格后方可上岗。第二十八条信息化支撑：（一）开发会计稽核系统，实现凭证自动校验、风险实时监控。（二）利用数据分析技术，提升风险识别精准度。第二十九条文化建设：（一）编制《农村集体经济组织会计稽核手册》，发放至全员。（二）每年签署合规承诺书，营造“人人管账、人人审账”氛围。第三