矿山石材财务制度

PAGE矿山石材财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范矿山石材企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责公司的财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业资格和丰富经验的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，适应企业发展的需要。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务管理工作。组织编制财务预算、财务报表，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务管理提供基础数据支持。协助财务经理编制财务预算，监控预算执行情况。负责固定资产、存货等资产的核算和管理。办理税务申报、缴纳等税务事项，合理进行税务筹划。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的一致性和可比性。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和矿山石材行业特点，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.银行贷款应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金及时到位。贷款资金应专款专用，按时偿还本息。3.股权融资应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关程序，确保融资合法合规。资金使用1严格执行资金审批制度，所有资金支出必须经过审批。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金使用合理、合规、安全。2.资金支出应根据预算安排进行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算支出，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金预算管理，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金使用中存在的问题。资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，定期进行核对和清理。五、资产管理固定资产管理1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定进行审批，验收合格后及时入账。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按规定进行处理。存货管理1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括石材产品、原材料、辅助材料、包装物等。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照规定进行招标或询价，确保采购成本合理。3.采用永续盘存制核算存货，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按规定进行处理。4.加强存货成本核算，准确计算存货成本，合理确定存货发出计价方法。无形资产及其他资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行评估、入账和摊销。2.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。应按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用真实、准确、完整。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用界线，不同产品成本费用界线，在产品成本与产成品成本界线。成本费用项目1.矿山石材企业成本费用主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。2.原材料成本是指企业为生产产品而耗用的各种石材及辅助材料的成本。3.人工成本是指企业为获取职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费）、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。4.制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费、差旅费等。5.销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用。包括广告费、展览费、运输费、装卸费、包装费、销售佣金、售后服务费等。6.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、董事会费、咨询费、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。7.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。3.严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。对成本费用支出较大的项目，应进行重点监控。七、收入与利润管理收入管理1.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括石材销售收入、加工收入、劳务收入等。2.建立收入管理制度，规范收入确认原则和方法。收入应在满足收入确认条件时及时确认，确保收入真实、准确、完整。3.加强销售合同管理，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。销售合同应经相关部门审核后签订，确保合同合法合规。4.及时催收货款，对逾期未收回的货款应采取有效措施进行催收，降低坏账风险。利润管理1.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强利润核算与分析，定期对利润进行核算和分析，了解企业盈利能力和经营状况。3.按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳企业所得税。合理进行利润分配，兼顾企业发展和股东利益。八、财务预算管理预算编制1.财务预算是企业全面预算的重要组成部分，包括预算年度内的预计资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，各部门参与，共同编制财务预算。3.财务预算编制应根据企业战略目标、经营计划和市场预测等因素，合理确定预算指标，确保预算的科学性和合理性。预算执行与控制1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织生产经营活动，确保预算目标的实现。2.建立财务预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。预算调整应充分考虑对企业财务状况和经营成果的影响。预算考核1.建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对完成预算目标的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。3.通过预算考核，促进各部门加强预算管理，提高预算执行的准确性和严肃性。九、财务内部控制内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务预算管理等各个方面。内部控制措施1.不相容职务分离控制。合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制。严格执行资金审批、费用报销、采购付款等审批制度，明确各级审批权限和责任，确保各项经济业务经过授权审批。3.会计系统控制。按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制。加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制。加强财务预算管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。6.运营分析控制。定期对企业财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，采取有效措施进行改进。7.绩效考评控制。建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。内部审计1.设立独立的内部审计部门，定期对企业财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、预算执行情况等。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改，确保企业财务活动合法合规。十、财务风险管理风险识别与评估1.建立财务风险识别与评估机制，定期对企业面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。应重点关注可能影响企业财务状况和经营成果的风险因素。风险应对措施1.根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.加强筹资风险管理，合理安排筹资规模和方式，优化资本结构，降低筹资成本和风险。3.加强投资风险管理，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估，合理确定投资规模和投资方向，降低投资风险。4.加强资金回收风险管理，建立健全应收账款管理制度，及时催收货款，降低坏账风险。5.加强收益分配风险管理，合理确定收益分配政策，兼顾企业发展和股东利益，避免因收益分配不当引发财务风险。十一、财务信息管理财务信息系统建设1.建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务预算管理等功能，提高财务工作效率与质量。财务信息披露1.按照国家法律法规和公司章程的规定，定期对外披露企业财务信息。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述。2.财务信息披露内容包括财务报表、财