资产评估事务所财务制度

PAGE资产评估事务所财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范资产评估事务所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保本所财务工作的有序开展，提高经济效益，保障本所的稳健运营。2.适用范围本制度适用于本所全体员工及各项业务活动的财务核算与管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应如实反映本所的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和信息的可靠性。完整性原则：涵盖本所所有财务收支及相关经济活动，保证财务资料的完整。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员担任财务工作，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供财务决策支持。定期对财务账目进行核对和清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核各类原始凭证，确保资金收付的准确性和合法性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务核算基础1.会计核算方法本所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期确认收入和费用。遵循借贷记账法，以“借”“贷”为记账符号，记录经济业务的增减变动。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和本所实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经管理层批准，并做好相关账务处理。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目，确保全面、准确地反映本所的财务状况和经营成果。3.会计凭证与账簿会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、完整、合法。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。应按照会计制度的要求及时、准确地登记账簿，定期进行结账和对账工作。四、收入管理1.收入确认原则本所的收入应在同时满足以下条件时予以确认：与客户签订的资产评估业务合同已生效，且本所已履行了合同约定的主要义务。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入本所。已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与分类按照业务类型，将收入分为资产评估收入、咨询服务收入等。分别设置明细科目进行核算，确保收入数据的清晰准确。对于不同客户的收入，应按照客户名称进行明细核算，便于与客户进行结算和核对。3.收入收取与结算业务部门应及时与客户沟通，按照合同约定收取服务费用。收取的款项应及时缴存银行，不得坐支现金。财务部门应建立收入台账，记录收入的收取情况，并定期与业务部门核对，确保收入款项的及时到账和准确记录。对于客户采用银行转账等方式支付的款项，应及时核对银行到账信息，确认收入的真实性和准确性。对于客户以现金方式支付的款项，出纳应严格按照现金管理规定办理收款手续，并开具收款收据。五、成本费用管理1.成本费用分类与核算本所的成本费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、资产评估业务成本等。人员薪酬包括基本工资、绩效工资、奖金、福利等，应按照实际发生额计入相应的成本费用科目。办公费用包括办公用品、水电费、通讯费等，应按照实际发生额进行核算。差旅费应按照规定的标准和审批程序进行报销，严格控制出差费用支出。业务招待费应遵循合理、必要的原则，严格控制支出标准，并按照规定进行审批和核算。资产评估业务成本包括评估人员的薪酬、评估所需的资料费、场地费等，应按照项目进行归集和核算。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算分解到各部门和各项目。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保支出的合理性和合法性。对于重大支出项目，应进行专项审批。定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并采取有效措施进行调整和控制。鼓励员工节约费用，提高资源利用效率，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励。六、资产与负债管理1.资产管理流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，确保现金的安全和合理使用。现金库存限额应根据本所实际情况合理确定，并报开户银行备案。银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理：建立应收账款台账，及时跟踪客户的付款情况，定期与客户核对账目。对于逾期未收回的账款，应及时采取催收措施，必要时通过法律途径解决。存货管理：本所的存货主要包括办公用品等，应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。固定资产固定资产购置：根据本所业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，经管理层批准后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产处置：对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。2.负债管理本所的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。应按照规定及时足额偿还债务，维护本所的良好信誉。在合理安排资金使用的前提下，充分利用商业信用，优化负债结构，降低融资成本。定期对负债情况进行分析和监控，及时发现和解决潜在的债务风险。七、财务报告与分析1.财务报告编制本所应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并提交管理层审阅。2.财务分析定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，为管理层提供决策支持。通过财务分析，发现本所财务工作中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进本所财务管理水平的提高。八、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、经济活动的监督检查。财务部门应定期对本所的财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对于违反财务制度的行为，应及时进行制止和纠正，并追究相关人员的责任。2.外部审计本所应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对本所的财务报表进行审计。审计报告应作为本所财务信息披露的重要依据。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。对于审计提出的问题，应认真整改落实，并及时向管理层报告整改情况。九、税务管理1.税务登记与申报本所应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。财务人员应熟悉国家税收政策，及时掌握税收法规的变化，确保本所税务申报的准确性和合规性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低本所的税负水平。税务筹划应充分考虑本所的经营特点和财务状况，确保筹划方案的可行性和有效性。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的执行情况，争取税收优惠政策，维护本所的合法权益。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，并及时归档。档案应妥善保管，确保完整无缺。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年；财务报表等保管期限为10年；其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.档案查阅与销毁本所内部人员查阅财务档案，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅档案时，不得擅自涂改、拆封、抽换档案内容。外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经本所管理层批准。查阅档案时，本所应安排专人陪同，确保档案安全。