江西省联社财务制度

PAGE江西省联社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范江西省农村信用社联合社（以下简称“省联社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障省联社及辖内各农村信用社的稳健运营，促进农村金融事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》、《农村信用合作社财务管理实施办法》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于省联社及辖内各农村信用社、农村合作银行、农村商业银行（以下统称“辖内机构”）。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.审慎性原则：充分考虑风险因素，谨慎进行财务决策，确保财务稳健。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现可持续发展。5.统一性原则：省联社统一制定财务制度，辖内机构遵照执行，确保财务政策的一致性和规范性。二、财务管理职责（一）省联社财务管理职责1.制定全省农村信用社财务管理制度、办法和操作规程，并组织实施和监督检查。2.负责编制省联社年度财务预算、决算，汇总辖内机构财务报表，进行财务分析和预测。3.组织实施辖内机构财务考核工作，制定考核指标和办法，评价财务状况和经营成果。4.负责资金的筹集、调配和管理，优化资金结构，降低资金成本。5.管理固定资产、无形资产等财产物资，组织清产核资和产权登记。6.监督辖内机构财务收支，审批重大财务事项，防范财务风险。7.开展财务人员培训，提高财务人员业务素质和管理水平。（二）辖内机构财务管理职责1.严格执行省联社财务制度，制定本机构具体的财务管理制度和实施细则。2.编制本机构年度财务预算、决算，定期报送财务报表和财务分析报告。3.组织实施本机构财务收支活动，确保财务合规，完成经营目标。4.管理本机构固定资产、无形资产等财产物资，做好资产的日常维护和清查盘点。5.负责本机构财务人员的配备和管理，组织财务人员参加培训和考核。6.配合省联社做好财务监督检查和审计工作，及时整改发现的问题。三、财务预算管理（一）预算编制1.省联社每年根据国家宏观经济政策、行业发展趋势、经营战略目标等，结合辖内机构实际情况，制定年度财务预算编制方案，明确预算编制原则、方法、程序和时间要求。2.辖内机构按照省联社要求，结合自身业务发展规划、经营目标和财务状况，编制本机构年度财务预算草案，经本机构董事会（理事会）审议通过后，报省联社审核。3.省联社对辖内机构上报的财务预算草案进行审核，综合平衡后，编制全省农村信用社年度财务预算草案，提交省联社理事会审议通过后执行。（二）预算执行1.省联社将年度财务预算分解下达给辖内机构，明确各机构的预算目标和任务。2.辖内机构严格按照下达的预算执行，加强预算控制和管理，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.省联社建立预算执行监控机制，对辖内机构预算执行情况进行跟踪检查和动态监控，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大经营决策等因素影响，导致预算无法执行或需要调整预算指标的，辖内机构应及时向省联社提出预算调整申请。2.省联社对辖内机构提出的预算调整申请进行审核，根据实际情况决定是否调整预算。如需调整预算，省联社应及时下达调整后的预算指标，并组织辖内机构执行。四、收入管理（一）利息收入1.辖内机构应按照国家利率政策和有关规定，准确计算和确认利息收入。2.加强贷款管理，确保贷款利息按时足额收回。对逾期贷款应按照规定计收罚息，对呆滞、呆账贷款应按照规定进行核销。3.建立健全利息收入核算制度，及时、准确地记录和反映利息收入情况。（二）金融机构往来收入1.辖内机构与其他金融机构之间发生资金往来业务，应按照规定计算和确认金融机构往来收入。2.加强金融机构往来资金管理，严格按照合同约定和业务流程进行资金结算，确保金融机构往来收入的真实性和准确性。（三）中间业务收入1.积极拓展中间业务，规范中间业务收费行为，按照规定计算和确认中间业务收入。2.加强中间业务产品管理，确保中间业务产品的合规性和风险可控性。建立健全中间业务收入核算制度，及时、准确地记录和反映中间业务收入情况。（四）其他收入1.辖内机构的其他收入包括营业外收入、投资收益等，应按照规定计算和确认。2.加强其他收入管理，严格按照相关规定进行核算和账务处理，确保其他收入的真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、业务及管理费等。2.营业外支出：包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出纳短款、赔偿金、违约金等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在保证业务正常开展的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。2.预算控制原则：严格执行成本费用预算，确保成本费用支出不超过预算指标。3.归口管理原则：按照成本费用的性质和管理职责，实行归口管理，明确各部门的成本费用控制责任。（三）成本费用管理措施1.利息支出管理：合理确定存款利率，优化存款结构，降低存款成本。加强贷款管理，提高贷款质量，减少不良贷款利息支出。2.金融机构往来支出管理：合理安排资金，优化资金结算方式，降低资金往来成本。3.手续费支出管理：规范手续费支出范围和标准，严格审批手续。加强对手续费支出的监督检查，确保手续费支出的合理性和合规性。4.业务及管理费管理：严格控制业务及管理费支出，制定费用开支标准和审批流程。加强对费用支出的审核和监督，杜绝不合理支出。5.营业外支出管理：严格按照规定核算营业外支出，加强对营业外支出事项的审批和管理，确保营业外支出的真实性和合法性。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备等类别。（二）固定资产购置1.辖内机构购置固定资产应按照规定编制购置计划，经省联社审批后执行。2.购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保购置资产的质量和性价比。3.固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定和省联社制定的固定资产折旧年限表执行。2.辖内机构应按月计提固定资产折旧，计入当期成本费用。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。辖内机构处置固定资产应按照规定编制处置方案，经省联社审批后执行。2.固定资产处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入营业外收入或营业外支出。七、无形资产及其他资产（一）无形资产1.无形资产是指省联社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产按照取得时的实际成本入账，在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期成本费用。（二）抵债资产1.抵债资产是指辖内机构依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。2.抵债资产的取得、保管及处置应按照相关规定执行。抵债资产处置变现后，其净收入与抵债资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出。（三）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。2.长期待摊费用应按照受益期限分期平均摊销，计入当期成本费用。待处理财产损溢应及时查明原因，按照规定进行处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.辖内机构应按照国家财务会计制度和省联社的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。辖内机构应在规定时间内将财务报告报送省联社。（二）财务分析1.省联社定期对辖内机构的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法，对主要财务指标进行对比分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。2.财务分析内容包括资产质量分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，为省联社及辖内机构的经营决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.省联社建立健全内部财务监督制度，加强对辖内机构财务活动的日常监督和检查。2.辖内机构应加强内部财务管理，建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。定期开展内部审计和财务自查自纠工作