施工小企业财务制度

PAGE施工小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，努力提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算及成本控制方案。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算及成本控制方案。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估，为公司领导决策提供依据。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理、编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供数据支持。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。协助财务经理做好财务预算编制和成本控制工作，对预算执行情况进行监控和分析。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。严格按照公司财务制度和现金管理规定，办理现金收付业务，做到日清月结。负责公司银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据的安全和规范使用。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。3.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应负责对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。3.公司应按照规定的时间和方式向有关部门报送财务报表，并在公司内部进行公开披露，为公司管理层和员工提供财务信息。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。2.公司可通过银行贷款、股东出资、内部融资等方式筹集资金。在筹集资金过程中，应严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理手续，确保资金来源合法合规。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的过程进行监控和管理，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用应严格按照审批程序进行，未经批准不得擅自挪用资金。2.公司资金使用主要包括生产经营支出、投资支出、筹资费用支出等。各项资金使用应符合公司财务管理制度和相关法律法规的规定。3.公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.公司资金结算主要包括现金结算、银行转账结算等方式。在资金结算过程中，应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理手续，确保资金结算的合规性。3.公司应加强对资金结算凭证的管理，确保资金结算凭证的真实、合法、有效。同时，应定期对资金结算情况进行核对和清理，防范资金结算风险。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制，防范资金风险。2.资金内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、资金预算管理、资金审批与支付、资金监控与分析等内容。3.公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决制度执行过程中存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、不同成本核算对象之间的界限、在产品成本与产成品成本的界限。（二）成本费用项目1.公司成本费用主要包括工程成本、期间费用等。工程成本是指公司在施工过程中发生的各项直接费用和间接费用，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用等。2.期间费用是指公司在经营管理过程中发生的各项费用，包括管理费用、销售费用和财务费用等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析考核管理，确保成本费用控制在合理范围内。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从项目投标、施工组织、物资采购、设备租赁、人员配置等环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用支出。3.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题，不断完善成本费用控制制度。（四）成本费用分析与考核1.公司应定期对成本费用进行分析，通过比较分析、趋势分析、结构分析等方法，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制提供依据。2.公司应建立健全成本费用考核制度，对各部门、各项目组的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和个人积极参与成本费用控制工作。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司领导批准后组织实施购置。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可投入使用。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等方面。（三）固定资产折旧与摊销1.公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。2.固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用寿命等因素计算确定。预计净残值一经确定，不得随意变更。3.公司对使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产处置1.公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司领导批准后办理相关手续。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。同时，应加强对固定资产处置的管理，确保固定资产处置的合规性和效益性。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.公司应设置专门的税务岗位或指定专人负责税务申报工作，确保税务申报的准确性和及时性。3.税务申报应按照规定的时间和方式进行，报送的纳税申报表及相关资料应真实、完整、准确。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。2.公司应建立健全税款缴纳管理制度，加强对税款缴纳过程的监控和管理，确保税款缴纳的合规性和及时性。3.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，经税务机关批准后方可延期缴纳。（三）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司实际情况，从经营活动、财务管理、投资决策等方面入手，选择合适的税务筹划方法和策略。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划工作的合法性和有效性。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.税务风险识别应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务筹划等环节。3.公司应定期对税务风险进行评估，根据评估结果制定相应的风险应对措施，降低税务风险对公司的影响。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.公司财务预算编制应遵循合法性、真实性、完整性、科学性、合理性、可行性等原则。2.财务预算编制应结合公司战略规划和经营目标，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的准确性和可操作性。（二）预算编制方法1.公司财务预算编制采用零基预算、滚动预算等方法相结合，根据不同的预算项目特点选择合适的编制方法。2.零基预算是指在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为起点，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。3.滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.公司财务预算编制一般按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。2.每年第四季度，公司财务部门应根据公司战略规划和经营目标，制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。3.各部门应根据公司财务预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送公司财务部门。4.公司财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，并反馈给各部门进行调整。5.各部门根据公司财务部门反馈的意见，对本部门预算草案进行调整后，再次报送公司财务部门。6.公司财务部门将调整后的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度财务预算草案，报公司领导审批。7.公司年度财务预算草案经公司领导审批后，正式下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照公司下达的财务预算执行，确保预算目标的实现。2.公司财务部门应加强对财务预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算目标进行对比，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理申请手续，经公司领导批准后方可调整。（五）预算考核与评价1.公司应建立健全财务预算考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核评价。2.财务预算考核应根据预算目标的完成情况、预算执行的准确性、预算管理的有效性等方面进行综合评价。3.公司应将财务预算考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和个人积极参与财务预算管理工作，确保财务预算目标的顺利实现。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务资料进行整理，确保资料的完整性和准确性。2.按照类别和时间顺序对财务档案进行分类，编制档案目录，便于查找和管理。3.将整理好的财务档案及时归档，存放在专门的档案柜中，并做好标识。（三）档案保管期限与销毁1.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。2.保管期满的财务档案，由公司档案管理部门会同财务部门提出销毁意见，编制销毁清册，报公司领导批准后销毁。3.销毁财务档案时，应由档案管理部门和财务部门共同派员监销，确保销毁过程的合规性和档案信息的安全性。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查