怎样制作财务制度

PAGE怎样制作财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、分支机构及子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.及时性原则：财务工作应及时处理各类经济业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在确保财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率，确保资金安全。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析，提出改进建议。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产账实相符。6.负责公司成本费用管理，制定成本费用控制标准，监督成本费用支出，进行成本费用分析和考核。7.负责公司税务管理，按时申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。8.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算，监督预算执行情况，进行预算调整和分析。负责公司资金管理，合理安排资金筹集和使用，确保资金安全和效益。组织财务核算工作，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析，提供相关财务数据支持。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存各类财务资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付准确无误。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。协助财务经理做好资金管理工作，合理安排资金，提高资金使用效率。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司管理层根据公司发展战略和实际情况，对年度财务预算草案进行调整和完善，经公司董事会批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照公司下达的年度预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.各部门在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后报公司管理层批准。（三）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行过程中的问题和原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供参考。2.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，以激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法合规，成本合理，风险可控。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集计划，选择合适的筹资渠道和方式，办理相关筹资手续。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各部门使用资金时，应提前填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，按照审批流程报相关领导审批。3.财务部门根据审批后的资金使用申请表，办理资金支付手续，确保资金支付准确无误。4.公司资金应优先用于生产经营活动，合理安排资金支出顺序，确保重点项目和关键业务的资金需求。（三）资金监控1.财务部门负责对公司资金进行监控，定期编制资金报表，及时反映资金收支情况和资金余额。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对重大资金支出和资金流动情况进行实时监控，防范资金风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.财务部门负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.各部门负责固定资产的日常使用和维护管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，购置后及时办理入账手续。5.固定资产折旧采用[具体折旧方法]，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。6.固定资产处置应按照公司规定的审批流程进行，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并报公司管理层批准。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理公司存货包括原材料、在产品、产成品等，存货管理应遵循先进先出、成本与可变现净值孰低等原则。财务部门负责存货的核算和管理，建立存货台账，记录存货的出入库情况、成本核算等。采购部门负责存货的采购管理，根据生产经营需要合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、合理。仓库管理部门负责存货的保管和收发管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货盘点应定期进行，至少每年一次，盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏等情况进行分析和处理。2.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。财务部门负责对应收账款进行核算和管理，定期与销售部门核对账目，分析应收账款账龄和客户信用状况，对逾期应收账款及时发出催款通知。公司建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经公司管理层批准后作为坏账损失处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司成本费用核算应按照国家会计制度和公司财务制度的规定进行，准确归集和分配各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象和受益期间进行分摊。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和标准，对成本费用支出进行全过程控制。2.各部门应根据成本费用控制目标和标准，制定本部门成本费用控制措施，加强成本费用管理。3.财务部门负责对成本费用控制情况进行监督和分析，定期向公司管理层汇报成本费用控制情况，提出改进建议。（三）成本费用分析与考核1.财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为公司决策提供参考。2.公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，以激励各部门降低成本费用。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等，收入确认应按照国家会计制度和相关会计准则的规定进行。2.销售部门负责产品销售和收入确认工作，按照合同约定及时发货、开具发票，确保收入及时足额入账。3.财务部门负责对收入进行核算和管理，定期与销售部门核对账目，确保收入数据准确无误。（二）利润管理1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润等，利润计算应按照国家会计制度和公司财务制度的规定进行。2.财务部门负责编制利润表，反映公司利润实现情况，定期进行利润分析，为公司决策提供依据。3.公司应合理安排利润分配，按照国家法律法规和公司章程的规定，提取法定盈余公积、任意盈余公积等，向股东分配利润。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报纳税，足额缴纳税款。2.财务部门负责税务申报和缴纳工作，建立税务台账，记录税务申报和缴纳情况。3.定期对税务申报和缴纳情况进行核对，确保税务申报数据准确无误，缴纳税款及时足额。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。2.财务部门应关注国家税收政策变化，结合公司实际情况，提出税务筹划建议，经公司管理层批准后实施。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，分析应深入、全面，提出针对性的建议和措施。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等各类财务资料。（二）档案保管1.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订和保管，确保档案资料完整、安全。2.