烘培财务制度

PAGE烘培财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范烘焙业务的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障烘焙业务的健康、稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及烘焙业务的部门、岗位及相关财务活动，包括但不限于原材料采购、生产加工、产品销售、门店运营等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财经法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映烘焙业务的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖烘焙业务财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、核算、报告等应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行烘焙业务的财务管理制度、流程和规范。2.组织财务核算工作，准确记录和反映烘焙业务的财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行和监控，为公司决策提供财务依据。4.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。5.开展成本费用控制与分析，提出降低成本的措施和建议。6.参与烘焙业务的经济合同审核，防范财务风险。7.定期编制财务报表，进行财务分析和财务报告，为管理层提供决策支持。8.配合内外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织制定和完善财务管理制度，确保财务工作规范有序。领导财务核算、预算管理、资金管理等工作，审核重要财务报表和报告。参与公司重大决策，提供财务专业意见，防范财务风险。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员负责烘焙业务的日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。准确计算和记录成本、费用、收入等财务数据，确保财务信息真实准确。协助编制财务报表，进行财务数据的分析和整理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保资金安全。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和烘焙行业财务制度。3.具有较强的财务核算、财务管理和财务分析能力。4.具备良好的职业道德和责任心，工作认真细致，严谨负责。5.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，准确确认收入和费用。2.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和账簿，进行会计核算。（二）原材料核算1.原材料采购时，应取得合法有效的发票等凭证，按照实际采购成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于原材料采购成本的费用。2.建立原材料出入库管理制度，仓库管理人员应及时记录原材料的出入库数量、日期、规格等信息，并定期与财务部门核对。财务部门根据出入库单据进行原材料的账务处理，核算原材料的库存数量和成本。3.定期对原材料进行盘点，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整账务记录。（三）生产成本核算1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照领用数量和实际成本计入生产成本；直接人工根据实际发生的工资、奖金等计入生产成本；制造费用按照一定的分配方法分摊计入生产成本。2.建立生产工单制度，记录每个生产批次的产品信息、原材料领用情况、生产工时等，以便准确核算生产成本。3.月末，对生产成本进行归集和分配，计算完工产品和在产品的成本。完工产品成本转入库存商品科目，在产品成本留在生产成本科目反映。（四）产品销售核算1.产品销售实现时，按照实际收到或应收的价款确认销售收入，同时结转销售成本。销售成本按照加权平均法等方法计算确定。2.销售过程中发生的运输费、包装费、装卸费等费用，计入销售费用。3.按照国家税收法规规定，计算并缴纳销售环节的增值税、消费税等税费。（五）固定资产核算1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.对固定资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法等符合国家规定的方法。折旧年限和净残值率按照国家相关规定和公司实际情况确定。4.定期对固定资产进行清查清查清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。（六）无形资产核算1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。2.无形资产按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.对使用寿命有限的无形资产进行摊销，摊销方法采用直线法等符合国家规定的方法。摊销年限按照合同约定或相关法律法规规定确定。4.定期对无形资产进行评估，如有减值迹象，应进行减值测试，计提无形资产减值准备。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合烘焙业务实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.收入预算：根据市场需求、销售价格、销售渠道等因素，预测烘焙产品的销售收入。2.成本预算：包括原材料采购成本、生产成本、销售成本等预算，应根据业务量、成本单价等因素进行详细测算。3.费用预算：涵盖管理费用、销售费用、财务费用等预算，明确各项费用的开支标准和控制目标。4.利润预算：根据收入预算和成本费用预算，编制利润预算，反映公司预期的盈利水平。5.资金预算：预测公司在预算期内的资金流入和流出情况，合理安排资金，确保资金平衡。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各业务部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度财务预算草案。4.预算审批与下达：公司年度财务预算草案经公司管理层审核、董事会审批后，正式下达各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。3.如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整应经过充分论证和审批，确保调整后的预算合理可行。五、资金管理（一）资金筹集1.根据烘焙业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过内部积累、银行贷款、股权融资等方式筹集资金。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。贷款资金应按照规定用途使用，按时偿还贷款本息。3.涉及股权融资等其他融资方式的，应按照法律法规和相关规定办理相关手续，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经过公司管理层或董事会审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途。对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、有效。对于涉及金额较大的资金支付，应实行银行转账等安全支付方式。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。涉及银行结算业务的，应遵守银行结算纪律，按照规定办理支票、汇票、本票等结算票据的收付。2.加强与供应商、客户等的资金往来管理，定期核对往来账目，及时清理债权债务。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金的安全管理。2.出纳人员应严格遵守现金管理规定，确保库存现金限额合理，现金收付安全。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现异常情况并采取措施。4.安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，保障资金存放场所的安全。六、成本费用控制（一）成本费用控制目标1.通过成本费用控制，降低烘焙业务的生产成本、销售成本和期间费用，提高公司的经济效益。2.明确各项成本费用的控制标准和目标，确保成本费用支出合理、合规。（二）成本费用控制措施1.原材料成本控制优化采购渠道，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低原材料采购价格。加强原材料库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。制定原材料消耗定额，严格控制原材料领用数量，提高原材料利用率。2.生产成本控制提高生产效率，合理安排生产计划，减少生产过程中的停工、窝工现象。加强生产设备的维护和管理，确保设备正常运行，降低设备维修成本。优化生产工艺，降低能源消耗和废品率，提高产品质量。3.销售成本控制合理制定销售价格，在保证产品质量和市场竞争力的前提下，控制销售价格波动。优化销售渠道，降低销售费用，提高销售效率。加强销售回款管理，缩短应收账款周转期，减少坏账损失。4.期间费用控制严格控制管理费用，精简管理机构，减少不必要的管理人员，降低办公费用、差旅费等支出。加强销售费用管理，制定销售费用预算，严格控制广告宣传费、促销费等支出，提高销售费用的投入产出比。合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制目标分解到各部门和岗位，对成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。七、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，具体比例按照国家规定执行。3.提取任意盈余公积，由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润，按照股东的持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案，报公司管理层审核。2.利润分配方案经公司管理层审核通过后，提交公司股东大会审议批准。股东大会审议通过后，按照规定进行利润分配。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，由财务经理审核，公司管理层审批。审批通过后的财务报告应及时报送股东、监管部门等相关方。（二）财务分析1.定期进行财务分析，运用各种分析方法和指标，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过分析发现问题，提出改进建议和措施，为公司决策提供依据。3.编写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果，为管理层决策提供支持。九、内部控制与财务风险管理（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括采购、生产、销售、资金管理、成本费用控制等。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.通过内部控制评价等方式，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保内部控制