三一集团财务制度

PAGE三一集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范三一集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于三一集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等，形成完整的财务管理体系。4.权责对等原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到权力与责任相匹配。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现集团价值最大化。二、财务管理体制（一）集团财务管理架构集团设立财务管理中心，作为集团财务管理的核心机构，全面负责集团的财务管理工作。财务管理中心在集团财务总监的领导下开展工作，下设预算管理部、资金管理部、资产管理部、成本费用管理部、收入利润管理部、财务报告与分析部等职能部门。（二）各层级财务管理职责1.集团财务管理中心职责制定和完善集团财务管理制度、流程和规范。组织编制集团年度财务预算，监督预算执行情况。统筹管理集团资金，优化资金配置，确保资金安全和高效使用。负责集团资产管理，定期进行资产清查和评估。监控集团成本费用，制定成本控制目标和措施。组织开展集团收入利润核算与分析，提出增收节支建议。编制集团财务报告，为管理层提供决策支持。加强财务风险管理，制定风险防控措施。指导和监督各单位财务管理工作。2.各单位财务部门职责贯彻执行集团财务制度，结合本单位实际情况制定具体的财务管理制度和实施细则。负责本单位年度财务预算的编制、执行和调整。管理本单位资金，合理安排资金使用，确保资金收支平衡。做好本单位资产管理工作，保障资产安全完整。核算本单位成本费用，控制成本支出，提高经济效益。负责本单位收入利润的核算与管理，及时足额上缴应缴款项。编制本单位财务报告，定期向集团财务管理中心报送财务信息。配合集团财务管理中心开展财务审计、税务管理等工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略目标为导向，结合市场形势和集团实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各单位的积极性和主动性。2.预算编制方法根据不同业务类型和预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。收入预算应结合市场预测和历史数据，充分考虑业务拓展和市场变化因素。成本费用预算应按照成本性态分析，结合成本控制目标和业务活动需求进行编制。3.预算编制流程每年[具体时间]，集团财务管理中心下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各单位根据集团通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团财务管理中心。集团财务管理中心对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，反馈给各单位进行修改。各单位根据集团财务管理中心的反馈意见，对预算草案进行修改完善后，再次上报集团财务管理中心。集团财务管理中心将审核后的预算草案提交集团预算管理委员会审议，经批准后下达各单位执行。（二）预算执行与控制1.各单位应严格按照下达的预算执行，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。4.加强预算执行过程中的资金管理，确保资金按预算用途使用，提高资金使用效率。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，或因不可抗力因素导致预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由各单位提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。3.集团财务管理中心对各单位提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报集团预算管理委员会审批。4.经批准的预算调整事项，应及时下达各单位执行，并相应调整预算指标和相关财务报表。（四）预算考核1.根据预算执行情况，对各单位进行预算考核，考核结果与绩效挂钩。2.预算考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、收入增长率、成本费用控制率等。3.集团财务管理中心负责制定预算考核办法，并组织实施预算考核工作。4.对预算执行情况良好的单位给予奖励，对预算执行不力的单位进行通报批评，并责令其限期整改。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资、内部融资等。3.集团财务管理中心负责统一管理资金筹集工作，制定资金筹集计划，选择合适的筹资渠道和方式。4.在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。5.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，争取优惠的融资条件。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.各单位使用资金时，应按照规定填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，并提交相关证明材料。3.资金使用申请表经各级审批后，方可办理资金支付手续。4.加强资金使用的监控，确保资金专款专用，严禁挪用、挤占资金。5.优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金用于生产经营、投资项目等。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.建立健全资金结算内部控制制度，对资金收付、票据管理、账户管理等环节进行严格控制。3.加强与银行等金融机构的合作，选择安全可靠的结算方式，提高资金结算效率。4.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估和监测资金风险，制定风险防控措施，降低资金风险。2.资金风险主要包括：利率风险、汇率风险、信用风险、流动性风险等。3.加强对宏观经济形势和金融市场的分析研究，及时调整资金管理策略，防范资金风险。4.建立资金风险预警机制，设定风险预警指标，当指标出现异常时及时发出预警信号，并采取相应的风险处置措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照资金管理规定，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度和客户信用评估体系，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行清收。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，降低存货资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产折旧按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，全面核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。处置固定资产取得的收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家有关规定和集团财务制度，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量根据不同情况采用不同的方法。2.无形资产摊销合理确定无形资产摊销期限和摊销方法，并按照规定进行摊销。定期对无形资产的账面价值进行检查，如有减值迹象应及时计提减值准备。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家有关成本核算方法和集团财务制度，准确核算各单位的成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，划清本期成本费用与下期成本费用的界限。3.加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算台账，确保成本费用数据的真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支标准。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，撰写成本费用分析报告。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用控制效果分析等内容。3.通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，为制定成本费用控制措施提供依据。七、收入利润管理（一）收入管理1.明确各类收入的确认原则和方法，确保收入确认的准确性和及时性。2.加强对收入合同的管理，严格按照合同约定履行义务，及时收取款项。3.建立收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、来源等信息，定期核对收入数据。4.加强对收入的分析和预测，及时掌握收入变动情况，为集团决策提供支持。（二）利润管理1.准确核算各单位的利润，确保利润数据真实可靠。2.加强对利润分配的管理，按照国家有关规定和集团章程进行利润分配。3.定期对利润情况进行分析，关注利润增长趋势和盈利能力，提出提高利润水平的建议。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.各单位应按照国家有关财务报告编制要求和集团财务制度，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、编报及时，不得虚报、漏报、迟报财务报告。4.集团财务管理中心负责对各单位上报的财务报告进行审核、汇总，编制集团合并财务报告。（二）财务报告分析1.定期开展财务报告分析工作，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，揭示集团财务状况和经营成果的变动趋势及原因，为管理层提供决策依据。4.加强对财务指标的分析和评价，建立财务指标预警体系，及时发现潜在的财务风险。九、财务监督与审计（一）财务监督1.集团财务管理中心负责对各单位的财务活动进行日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。2.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的自我监督。3.财务监督内容包括预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况、收入利润核算情况等。（二）财务审计1.集团定期组织对各单位进行财务审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等