非盈利财务制度管理

PAGE非盈利财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本非盈利组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织的健康稳定发展，确保组织的各项活动符合法律法规及行业标准要求，实现组织的宗旨和目标。（二）适用范围本制度适用于本组织内各部门及所有涉及财务收支的活动，包括但不限于捐赠收入、政府补助收入、项目经费收支、日常运营费用支出等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则本组织不以营利为目的，所有收入全部用于组织的宗旨相关活动和发展，禁止任何形式的利润分配。3.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。4.完整性原则涵盖组织所有财务活动，确保财务管理无死角，各项收支均纳入规范管理。5.公开透明原则定期向组织内部成员及社会公众公开财务信息，接受监督，提高财务透明度。二、财务管理职责分工（一）理事会职责1.审议和批准组织的财务预算、决算报告。2.制定和修订组织的财务管理制度。3.监督财务工作的执行情况，对重大财务决策进行审批。（二）财务部门职责1.负责组织日常财务核算工作，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合规。3.负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。4.管理组织的资金，确保资金安全，合理安排资金使用，提高资金使用效率。5.负责税务申报与缴纳，处理与税务机关的相关事宜。6.配合相关部门进行财务审计和检查工作，提供所需财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应根据组织预算安排，合理使用经费，确保各项业务活动的顺利开展。2.负责本部门相关费用报销的初审工作，确保费用支出真实、合理、合规，并及时提交财务部门审核。3.协助财务部门进行财务预算的编制，提供相关业务数据和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据组织的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑组织各项业务活动的需求，合理分配资源，避免资源浪费。3.积极稳健原则：收入预算应积极合理，充分考虑可能的收入来源；支出预算应稳健谨慎，避免过度支出导致财务风险。4.项目细化原则：对重大项目和专项活动进行详细预算编制，明确各项费用的用途和金额。（二）预算编制方法1.收入预算：根据历史收入数据、业务发展规划、市场预测等因素，预计捐赠收入、政府补助收入、服务收入等各类收入来源。2.支出预算：按照费用性质分为人员费用、办公费用、项目费用、固定资产购置费用等类别进行编制。人员费用根据组织人员编制和薪酬标准确定；办公费用根据以往支出情况和业务需求估算；项目费用根据项目计划和预算明细进行编制；固定资产购置费用根据实际需求和资产更新计划安排。（三）预算编制流程1.每年末，财务部门根据组织战略规划和业务计划，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求等。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门业务活动计划，编制本部门预算草案，详细列出各项收入和支出项目及金额，并提交财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，对不合理的预算项目提出调整意见，反馈给各部门进行修改。4.财务部门将审核后的预算草案提交理事会审议，理事会审议通过后，形成正式的年度预算方案。（四）预算执行与监控1.预算一经批准，即成为组织年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后提交理事会审议批准。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.建立规范的捐赠接收流程，明确捐赠受理部门和人员，对捐赠进行统一登记和管理。2.捐赠接收人员应及时向捐赠人开具捐赠收据，确保捐赠收据的真实性、完整性和合法性。捐赠收据应按照财政部门规定的格式和内容开具，注明捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等信息。3.对于大额捐赠或特定用途的捐赠，应与捐赠人签订捐赠协议，明确双方的权利和义务，确保捐赠资金按照约定用途使用。4.定期对捐赠收入进行核对和清理，确保捐赠资金及时足额到账，对于逾期未到账的捐赠应及时与捐赠人沟通联系。（二）政府补助收入管理1.关注政府相关政策信息，及时了解各类政府补助项目的申报要求和条件，组织相关部门按照规定程序申报政府补助。2.收到政府补助资金后，应严格按照补助文件规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.配合政府部门做好补助资金的绩效评价和监督检查工作，及时提供相关财务资料和数据，确保组织符合政府补助资金管理要求。（三）服务收入管理1.对于提供有偿服务取得的收入，应按照市场定价原则合理确定收费标准，并向服务对象开具合法有效的票据。2.建立服务收入核算制度，准确记录服务收入的来源、金额、服务内容等信息，确保服务收入的真实性和准确性。3.加强对服务收入的催收管理，对于应收未收的服务款项，应及时采取措施进行催收，确保组织收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和本组织财务制度的规定。2.真实性原则：支出凭证必须真实、有效，能够证明支出的实际发生。3.合理性原则：支出应与组织的业务活动相关，金额合理，不得随意列支无关费用。4.审批权限原则：明确不同金额支出的审批权限，各级审批人员应在授权范围内进行审批。（二）支出审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。2.费用报销人所在部门负责人对费用的真实性、合理性进行初审，签字确认后提交财务部门审核。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、金额计算准确性等。审核通过后，财务部门负责人签字。4.根据组织规定的审批权限，超过一定金额的支出需提交理事会或相关领导审批。审批通过后，费用报销人方可到财务部门办理报销手续。（三）支出分类管理1.人员费用包括工资、奖金、福利、社会保险等支出。严格按照国家有关规定和组织制定的薪酬政策执行，确保人员费用的合理发放。建立人员考勤制度，准确记录员工出勤情况，作为工资核算的依据。2.办公费用涵盖办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等日常办公支出。制定办公费用标准，严格控制各项费用支出，节约使用资源。办公用品采购应建立采购审批制度，选择正规供应商，确保采购物品的质量和价格合理。3.项目费用对于开展的各类项目，应按照项目预算进行费用控制和核算。项目负责人对项目费用的使用负责，确保项目资金专款专用。定期对项目费用进行结算和审计，及时发现和解决项目费用使用过程中存在的问题。4.固定资产购置费用购置固定资产应按照组织的固定资产管理制度进行审批和采购。固定资产采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性价比。建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况进行详细记录，加强固定资产的管理和核算。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。加强现金管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，按照规定开设银行账户，定期核对银行账目，及时发现和处理银行账户异常情况。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任人和催收期限。定期对应收账款进行清理和分析，对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对应收账款计提坏账准备，根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素合理估计坏账损失，确保资产价值的真实性。（二）固定资产1.固定资产购置按照组织发展需要和实际业务需求，编制固定资产购置计划，经审批后实施采购。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品。固定资产购置应办理相关审批手续，明确资产的名称、规格、型号、数量、金额等信息，并签订采购合同。2.固定资产折旧根据国家相关规定和组织实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期对固定资产进行折旧计提，确保固定资产价值的合理分摊。建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧额、净值等信息，便于资产管理和核算。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、捐赠等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置的公平、公正、公开。固定资产处置收入应及时入账，处置过程中发生的相关费用应合理列支。处置完毕后，应及时核销固定资产台账记录。（三）无形资产1.对于组织拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，应按照相关法律法规进行管理和保护。2.无形资产应进行评估入账，按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限应符合法律法规和组织实际情况。3.加强对无形资产的日常管理，确保无形资产的安全和有效使用，防止无形资产的流失。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，全面反映组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和本组织财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应提交理事会审议，并按照规定向组织内部成员及社会公众公开披露，接受监督。（二）财务分析1.定期对组织的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析等内容。2.通过财务分析，发现组织财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进组织财务管理水平的提高。3.财务分析报告应形成书面材料，提交理事会和管理层，并作为组织制定发展战略和决策的重要依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程，确保财务活动的合法性、合规性和真实性。2.财务部门应定期对组织的财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.组织内部审计部门应定期对财务部门及各部门的财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现违规行为及时提出整改意见。（二）外部审计1.按照法律法规和相关规定