项目部财务制度及流程

PAGE项目部财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范项目部的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障项目部各项工作的顺利开展，实现项目部的经营目标。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]所属的各个项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保项目部财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目部的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖项目部财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等，确保财务管理体系的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为项目部决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，优化财务管理流程，降低财务成本，提高资金使用效益。二、财务岗位职责（一）项目经理1.对项目部财务管理工作负总责，领导和监督财务人员履行职责。2.审批重大财务事项，如大额资金支出、重大合同签订等。3.协调项目部与公司财务部门及其他相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。（二）项目财务负责人1.全面负责项目部的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。2.组织编制项目部年度预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责财务核算工作，确保财务报表的准确、及时编制。4.审核各项费用支出，控制成本费用，防范财务风险。5.参与项目经济合同的审核，提出财务意见和建议。6.负责与公司财务部门及外部审计机构的沟通协调，配合完成财务审计工作。（三）会计人员1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（四）出纳人员1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保资金收付安全。2.负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。4.定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.项目部应根据项目总体目标和年度工作计划，结合项目实际情况，编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据项目合同预计收入、其他收入来源等进行编制；成本费用预算应按照成本费用项目分类，结合项目成本控制目标和历史数据进行预测；资金预算应根据项目资金需求和资金来源情况，合理安排资金收支。3.预算编制完成后，应提交项目经理审核，经公司财务部门汇总平衡后，报公司管理层审批。（二）预算执行1.项目部应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，明确责任和目标。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析。财务部门应及时掌握预算执行动态，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，查找原因并提出改进措施。3.加强预算执行过程中的成本费用控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序，杜绝超预算支出。对于因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境变化、项目进度调整、政策法规变动等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，项目部应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，并提供相关证明材料。经项目经理审核后，报公司财务部门审核，公司管理层审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务核算数据，确保预算的一致性和准确性。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。2.预算考核应与部门和个人绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务或出现严重超预算支出的部门和个人进行相应的处罚。3.定期对预算考核结果进行分析总结，针对存在的问题提出改进措施，不断完善预算管理工作机制。四、收入管理（一）合同收入管理1.项目部应加强对项目合同的管理，建立合同台账，详细记录合同的签订时间、合同金额、付款方式、收款期限等信息。2.按照合同约定及时办理工程结算，确保收入的及时确认。工程结算应严格按照合同条款和相关规定进行，做到结算金额准确、结算资料完整。3.对于合同变更、索赔等事项，应及时与业主沟通协商，办理相关手续，确保收入的增加。同时，应将合同变更、索赔等事项对收入的影响及时反映在财务核算中。（二）其他收入管理1.项目部应积极拓展其他收入来源，如材料销售、设备租赁、技术服务等。对于其他收入项目，应签订相关合同或协议，明确收入的金额、结算方式、收款时间等条款。2.按照合同约定及时收取其他收入款项，确保收入的足额入账。对于逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收，避免形成坏账损失。3.加强对其他收入的核算管理，准确记录收入的来源、金额、时间等信息，确保财务数据的真实性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.项目部应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分配到各个成本核算对象，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用项目及核算方法1.直接成本人工费：核算项目部直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴、补贴等费用。按照实际发生额计入工程成本。材料费：核算施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。按照实际采购成本和领用数量计入工程成本。机械使用费：核算施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费等。按照实际发生额计入工程成本。其他直接费：核算施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。按照实际发生额计入工程成本。2.间接成本施工管理费：核算项目部管理人员的工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。按照一定的分配方法分配计入工程成本。其他间接费：核算项目部为组织和管理施工生产活动所发生的其他费用，如水电费、通讯费、业务招待费等。按照一定的分配方法分配计入工程成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各个部门和岗位，明确责任和考核标准。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用开支标准和审批程序。对于大额成本费用支出，应实行集体决策和审批。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。加强对施工过程的成本监控，及时发现和纠正成本偏差。4.加强对材料采购、库存管理，降低材料损耗和浪费。合理安排材料采购计划，选择优质供应商，降低材料采购成本。5.通过技术创新、工艺改进等手段，降低工程成本。鼓励员工提出合理化建议，对降低成本有突出贡献的给予奖励。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本与预算成本、目标成本的差异，分析成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门和岗位的成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用降低率、成本费用节约额等。3.成本费用考核应与部门和个人绩效挂钩，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的进行相应的处罚。六、资产管理（一）固定资产管理1.项目部应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等信息。2.按照国家有关规定和公司财务制度，确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按期计提折旧。折旧计提应准确无误，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性；处置固定资产应按照市场价格进行评估，确保资产处置的公平、公正、公开；报废固定资产应按照规定的程序办理审批手续，确保资产报废的合规性。（二）流动资产（存货）管理1.项目部应建立存货台账，详细记录存货的名称、规格、型号、数量、采购时间、采购价格、入库时间、领用时间、领用部门等信息。2.加强对存货的采购管理，合理安排存货采购计划，选择优质供应商，降低存货采购成本。严格控制存货采购数量，避免存货积压。3.做好存货的验收、入库、保管、领用等环节的管理工作。存货验收应严格按照采购合同和相关标准进行，确保存货质量符合要求；存货入库应及时办理入库手续，确保存货数量准确、账实相符；存货保管应采取必要的措施，确保存货安全完整，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生；存货领用应严格按照审批程序进行，确保存货领用的合理性和合规性。4.定期进行存货清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。对于积压、滞销的存货，应及时采取措施进行处理，如降价销售、报废等，减少存货损失。七、资金管理（一）资金筹集1.项目部应根据项目资金需求情况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东借款、债券发行等。2.对于需要筹集资金的项目，应按照规定的程序进行审批。审批内容包括资金筹集的必要性、可行性、资金来源渠道、资金成本等。3.加强与金融机构的沟通协调，争取有利的融资条件。在融资过程中，应严格按照金融机构的要求提供相关资料，确保融资工作的顺利进行。（二）资金使用1.项目部应按照批准的资金预算合理安排资金使用，确保资金使用的合规性和效益性。资金使用应严格执行审批程序，对于大额资金支出应实行集体决策和审批。2.加强对资金支付的管理，严格审核资金支付凭证。资金支付凭证应真实、合法、有效，符合财务制度和相关法律法规的规定。3.合理安排资金收支顺序，确保资金的安全和正常周转。优先保障项目施工生产所需资金，合理控制资金库存，避免资金闲置或短缺。（三）资金结算1.项目部应按照国家有关规定和公司财务制度，选择合适的资金结算方式。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强对资金结算的管理，确保资金结算的安全、准确、及时。在资金结算过程中，应严格遵守银行结算纪律，按照规定的程序办理结算业务。3.定期核对银行账户余额，编制资金报表，及时反映资金收支情况。对于银行账户出现的异常情况，应及时查明原因并采取措施进行处理。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控机制，加强对资金流动的实时监控。财务部门应定期对资金收支情况进行分析，及时发现资金风险隐患，并提出防范措施和建议。2.加强对资金风险的识别、评估和控制。对于可能出现的资金风险，如资金短缺风险、资金周转困难风险、汇率风险等，应制定相应的风险应对预案，采取有效的风险控制措施，降低资金风险损失。3.加强与公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时获取资金管理方面的政策法规和信息，确保项目部资金管理工作符合要求。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.项目部应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。会计人员应按照规定的会计核算方法和财务报表格式进行编制，确保财务报表的质量。3.财务报表编制完成后，应经项目财务负责人审核，项目经理审批后，报公司财务部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为项目部决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入成本分析、资金状况分析、资产负债分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等；分析指标包括预算完成率、收入利润率、成本费用率、资金周转率、资产负债率等。3.财务分析报告应内容详实、分析透彻、建议可行。财务分析报告应针对财务分析结果，提出存在的问题和改进措施建议，为项目部管理层提供决策参考。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全项目部财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保财务内部控制的有效性。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理、财务报表编制与分析等各个方面，形成完整的内部控制体系。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，根据国家法律法规、政策法规的变化和项目部实际情况，及时修订和完善相关制度，确保制度的适应性和有效性。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务工作按照规定的程序和标准进行。