基建内部财务制度汇编

PAGE基建内部财务制度汇编一、总则（一）目的本制度旨在规范公司基建项目的财务管理，加强财务内部控制，确保基建资金的安全、合理使用，提高基建项目的投资效益，保障公司基建业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保基建财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基建项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖基建项目从筹备到竣工决算全过程的财务管理制度，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便及时发现和解决问题。二、基建项目预算管理（一）预算编制1.编制依据项目可行性研究报告、初步设计文件等相关资料。公司发展战略和年度投资计划。市场价格信息和历史数据。2.编制流程项目建设部门负责收集、整理编制预算所需的基础资料，并提出项目预算草案。财务部门对预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性以及与公司资金状况的匹配性。预算草案经项目建设部门、财务部门及相关部门会审后，报公司管理层审批。3.预算内容建筑安装工程费：包括各类建筑物、构筑物的建筑工程费用和设备安装工程费用。设备及工器具购置费：购置项目所需的各种设备、工器具的费用。工程建设其他费用：如土地征用及补偿费、建设单位管理费、勘察设计费、监理费等。预备费：包括基本预备费和涨价预备费，用于应对可能出现的不可预见费用。（二）预算执行1.项目建设部门严格按照批准的预算组织实施基建项目，确保各项支出控制在预算范围内。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应由项目建设部门提出，说明调整的原因、金额及对项目的影响，经财务部门审核后，报公司管理层批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对项目建设部门和相关责任人的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、成本节约率、项目进度等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的进行相应处罚。三、基建项目资金管理（一）资金筹集1.根据基建项目的资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.编制资金筹集计划，明确资金来源、金额、时间等，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规，资金使用符合相关规定。（二）资金支付1.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金支付必须依据合法有效的合同、协议、发票等凭证，经相关部门审核和领导审批后办理。3.严格控制现金支付范围，超过规定金额的支出应通过银行转账等方式进行结算。（三）资金监控1.财务部门定期对基建项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用中的问题并提出改进措施。2.加强对基建项目资金账户的管理，定期核对账目，确保资金安全。3.配合内部审计部门对基建项目资金进行审计监督，对审计发现的问题及时整改。四、基建项目成本核算（一）成本核算对象以每个独立的基建项目作为成本核算对象，分别核算各项目的成本。（二）成本项目设置1.直接成本人工费：支付给参与项目建设的各类人员的工资、奖金、津贴等。材料费：项目建设过程中消耗的各种原材料、构配件、周转材料等的费用。机械使用费：使用自有或租赁的机械设备所发生的费用。其他直接费：如施工过程中发生的临时设施费、水电费、检验试验费等。2.间接成本指为组织和管理基建项目施工所发生的各项费用，包括项目经理部管理人员工资、奖金、办公费、差旅费、固定资产使用费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将直接成本和间接成本按照一定的方法分配计入各成本核算对象。（四）成本核算流程1.项目建设部门每月定期向财务部门提供成本核算资料，包括工程进度统计、物资采购清单、人员考勤记录等。2.财务部门根据收到的资料，按照成本核算方法进行成本核算，编制成本报表。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因，为成本控制提供依据。五、基建项目固定资产管理（一）固定资产购置1.根据项目设计要求和实际需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购质量和价格合理。3.购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。（二）固定资产入账1.财务部门按照国家财务制度的规定，及时对购置的固定资产进行入账核算，确定固定资产的入账价值。2.固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。2.采用直线法计提折旧，计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限。3.定期对固定资产折旧进行计提和账务处理，确保折旧计算准确无误。（四）固定资产清查1.定期组织固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。3.对清查中发现的问题及时进行处理，如盘盈、盘亏的固定资产应按照规定的程序进行审批和账务处理。六、基建项目竣工决算管理（一）决算编制1.项目竣工后，项目建设部门应及时整理、编制竣工决算资料，包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、项目立项及批复文件、设计文件、招投标文件、合同协议、工程结算资料等。2.财务部门对竣工决算资料进行审核，重点审核决算数据的准确性、完整性以及费用支出的合规性。3.竣工决算资料经审核无误后，由项目建设部门编制竣工决算报告，报公司管理层审批。（二）决算审计1.公司应委托具有相应资质的中介机构对基建项目竣工决算进行审计。2.审计机构应按照国家有关规定和审计准则，对竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计，并出具审计报告。3.项目建设部门和财务部门应积极配合审计机构的工作，提供必要的资料和协助。（三）资产移交1.竣工决算审计完成后，项目建设部门应及时办理资产移交手续，将固定资产移交给公司相关部门或使用单位。2.资产移交应编制资产移交清单，明确资产的名称、数量、规格、价值等信息，并经双方签字确认。3.财务部门根据资产移交清单调整相关资产账目，确保资产账实相符。七、基建项目财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.明确基建项目财务管理各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.基建项目财务管理岗位一般包括预算管理岗、资金管理岗、成本核算岗、固定资产管理岗、竣工决算管理岗等。（二）授权审批制度1.建立基建项目财务授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。2.重大资金支出、重大预算调整、重大合同签订等事项应实行集体决策和联签制度。（三）财务风险防控1.识别和评估基建项目可能面临的财务风险，如资金短缺风险、成本超支风险、投资收益风险等。2.制定相应的风险防控措施，如合理安排资金、加强成本控制、优化投资决策等，降低财务风险。（四）内部审计监督1.内部审计部