爱立信内部财务制度

PAGE爱立信内部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范爱立信公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于爱立信公司及其下属各分公司、子公司以及各部门。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及通信行业的特点和公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和环节，确保无遗漏。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务管理制定和完善公司财务管理制度和流程。负责公司财务预算的编制、执行和监控。进行成本控制和分析，提出降低成本的措施和建议。2.会计核算按照国家会计准则和公司财务制度，进行准确的会计核算。编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门报送。负责财务档案的整理、归档和保管。3.资金管理合理安排资金，确保公司资金的安全和正常周转。办理资金收付业务，包括银行存款、现金收支等。进行资金分析和预测，为资金决策提供支持。4.税务管理依法计算、申报和缴纳各项税费。关注税收政策变化，进行税务筹划，降低税务风险。5.财务监督对公司财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行。对重大财务事项进行审核，提出意见和建议。（三）各部门财务职责1.业务部门负责本部门业务预算的编制和执行。配合财务部门进行成本核算和控制。及时提供与财务相关的业务信息。2.采购部门按照公司采购制度进行采购活动，确保采购成本合理。负责采购合同的签订和执行，及时与财务部门核对采购款项。3.销售部门制定销售策略，完成销售任务。负责销售合同的签订和执行，及时回收销售款项。配合财务部门进行销售核算和分析。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际。坚持实事求是，确保预算指标科学合理。全员参与，上下结合，充分调动各部门积极性。2.预算编制流程每年[具体时间]，公司下达预算编制通知。各部门根据公司战略和业务计划，编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡。经公司管理层审批后，确定年度预算方案。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请。财务部门进行审核，报公司管理层审批后进行调整。（三）预算考核1.考核指标设定预算执行率、预算准确率等考核指标。2.考核方式定期对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.收入确认原则按照会计准则和公司相关规定，准确确认收入。确保收入的真实性和完整性。2.收入核算与管理财务部门对各类收入进行明细核算。加强对销售合同的管理，跟踪收入实现情况。（二）成本费用管理1.成本费用分类分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确控制目标和责任。各部门严格控制各项成本费用支出，财务部门进行监督和审核。3.成本费用核算按照规定的会计科目进行成本费用核算。定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行账户核对。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司固定资产购置审批流程进行购置。财务部门参与固定资产购置决策，审核购置成本。2.固定资产折旧根据固定资产折旧政策，计提折旧。定期对固定资产折旧进行复核。3.固定资产处置按照规定程序进行固定资产处置，确保资产处置合规、合理。财务部门对处置资产进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对符合无形资产定义的资产进行确认和计量。按照规定进行无形资产摊销。2.无形资产转让与处置规范无形资产转让与处置流程，确保资产价值得到合理体现。六、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。确保财务报表数据准确、完整、及时。2.财务报告报送财务报表经财务经理审核、公司管理层审批后，按时报送相关部门和外部机构。（二）财务分析1.分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。分析公司偿债能力、盈利能力、营运能力等。2.分析方法采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法。撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记及时办理税务登记，确保公司税务登记信息准确、完整。2.纳税申报按照税法规定，按时申报缴纳各项税费。确保纳税申报数据准确无误。（二）税务筹划1.政策研究关注国家税收政策变化，进行税务政策研究。2.筹划措施在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动等方式进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.风险识别识别公司税务风险点，如税收政策理解偏差、纳税申报错误等。2.风险应对制定风险应对措施，加强内部税务管理，防范税务风险。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.保证财务活动合法合规。4.提高财务管理效率和效果。（二）内部控制制度1.岗位分离制度明确财务各岗位职责，实行不相容岗位分离。2.授权审批制度规定财务事项的授权审批流程和权限。3.内部审计制度定期开展内部审计，对财务活动进行监督检查。（三）内部控制执行与监督1.执行各部门和人员严