县工信局财务制度

PAGE县工信局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县工信局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工信局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县工信局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.加强财务管理，规范财务核算，如实反映财务状况和收支情况，提高财务管理水平。4.强化财务监督，严肃财经纪律，防止国有资产流失，确保资金安全。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县工信局设立财务科，负责全局的财务管理工作。财务科应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，组织制定本局的财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制本局年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，合理安排资金，确保预算的执行和完成。组织财务核算工作，审核会计凭证、财务报表等财务资料，保证财务信息的真实、准确、完整。负责财务分析工作，定期对本局财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供依据。加强财务内部控制，建立健全财务风险防范机制，确保资金安全。负责与财政、审计、税务等相关部门的沟通协调工作，及时了解和掌握国家有关财经政策法规的变化，做好财务工作的衔接和落实。组织财务人员的业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力。完成领导交办的其他财务工作任务。2.会计职责按照国家统一的会计制度和本局财务管理制度的规定，进行会计核算工作，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向领导报告。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务科长做好财务预算、决算编制和财务分析等工作。完成领导交办的其他会计工作任务。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行存款的收付，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。严格执行支票使用制度，负责支票的签发和管理，对签发的支票要进行登记，注明用途、金额、日期等信息。协助会计做好财务核算工作及其他相关工作。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算，确保预算的合法性。2.完整性原则：将本局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.准确性原则：预算编制要科学合理地预测各项收入和支出，确保预算指标的准确性。5.平衡性原则：坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况，结合本年度经济形势、政策变化等因素，合理预计各项收入。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据本局工作任务和事业发展需要，结合财力状况，合理安排各项支出。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素，编制人员经费和公用经费预算。项目支出预算：根据本局年度工作重点和项目计划，对有明确项目目标和资金需求的项目，编制项目支出预算。项目支出预算要进行充分论证和可行性研究，明确项目名称、项目内容、实施期限、资金来源、资金使用计划等。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经财务科审核，报局领导班子审议通过后，报财政部门审批。2.经财政部门批复的预算是本局预算执行的依据，必须严格执行。各科室要按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。调整预算要说明调整的原因、项目、金额等情况，并提供相关依据。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构变动、工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算的，应及时进行预算调整。2.预算调整由相关科室提出申请，经财务科审核，报局领导班子审议通过后，报财政部门审批。3.预算调整应在年度预算执行中期进行，原则上每年只进行一次预算调整。（五）预算分析与考核1.财务科要定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.建立预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算资金的使用效益等。3.预算执行考核结果作为各科室工作绩效评价的重要依据，与科室和个人的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围本局收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入：严格按照国家有关法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收：加强收入管理，挖掘收入潜力，做到应收尽收，防止收入流失。3.收入与支出相匹配：合理安排收入，确保收入与支出相匹配，避免出现收支失衡。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指本局从财政部门取得的各类财政资金，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等。2.财务科要及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款收入及时足额到位。3.严格按照财政部门批复的预算和资金用途使用财政拨款收入，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括科研收入、技术服务收入、培训收入等。2.各科室要按照规定的收费项目和收费标准组织事业收入，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。3.事业收入要及时足额上缴财务科，纳入单位预算统一管理。财务科要加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实准确。（五）其他收入管理1.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入要按照规定及时入账，纳入单位预算统一管理。财务科要加强对其他收入的核算和管理，确保收入来源合法合规。五、支出管理（一）支出范围本局支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障本局机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，降低行政成本，提高资金使用效益。2.专款专用原则：项目支出要按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出审批原则：各项支出要按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。（三）基本支出管理1.人员经费支出管理人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家有关工资政策和标准发放人员工资，确保工资及时足额发放。按照规定缴纳社会保障缴费和住房公积金，保障职工的合法权益。2.公用经费支出管理公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。各科室要按照定额标准合理使用公用经费，不得超支。加强对各项公用经费支出的审批管理，严格执行审批程序。办公费、印刷费等小额支出由科室负责人审批；差旅费、会议费、培训费等支出按照规定的审批权限进行审批；公务接待费、公务用车运行维护费等支出要严格按照相关规定执行。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各科室根据本局年度工作重点和项目计划，提出项目申报申请，填写项目申报书，明确项目名称、项目内容、实施期限、资金来源、资金使用计划等。财务科对项目申报书进行审核，提出审核意见。审核通过的项目报局领导班子审议立项。2.项目预算编制立项后的项目由项目实施科室负责编制项目预算，项目预算要详细列出项目各项支出的明细和金额，确保预算准确合理。财务科对项目预算进行审核，审核通过的项目预算报局领导班子审议通过后，报财政部门审批。3.项目实施与监督项目实施科室要按照项目计划和预算组织实施项目，确保项目按时完成。财务科要加强对项目资金的监督管理，定期对项目资金使用情况进行检查，确保项目资金专款专用，安全高效使用。项目实施过程中，如遇项目变更、调整等情况，要按照规定程序报财政部门审批。4.项目验收与决算项目完成后，项目实施科室要及时组织项目验收，填写项目验收报告，提交验收资料。财务科根据项目验收报告和相关资料，编制项目决算，报局领导班子审议通过后，报财政部门审批。（五）支出审批程序1.一般支出审批程序各项支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。经科室负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核人员对支出报销单进行审核，审核内容包括支出的合法性、真实性、准确性、完整性等。审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报局长审批。局长审批通过后，由出纳办理付款手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，如超过一定限额的项目支出、大额设备购置支出等，除按照一般支出审批程序进行审批外，还需提交局领导班子会议审议通过后，报局长审批。六、资产管理（一）资产范围本局资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等；无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与处置1.资产购置各科室根据工作需要提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。财务科对资产购置申请表进行审核，审核通过后报局领导班子审议批准。经批准的资产购置申请，由采购部门按照政府采购相关规定进行采购。采购完成后，办理资产验收、入账手续。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置要按照规定的程序进行审批。各科室提出资产处置申请，填写资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等信息。财务科对资产处置申请表进行审核，审核通过后报局领导班子审议批准。经批准的资产处置申请由相关部门按照规定进行处置。资产处置收入要及时足额上缴财务科，纳入单位预算统一管理。（三）资产清查与盘点1.财务科要定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面的资产清查。资产清查要做到账账相符、账实相符。发现账实不符的，要及时查明原因并进行处理。2.各科室要配合财务科做好资产清查工作，对本科室管理的资产进行自查和盘点。在资产清查过程中，要如实提供资产信息，不得隐瞒或虚报。3.资产清查结束后，财务科要编制资产清查报告，报局领导班子审议通过后，报财政部门备案。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理人员职责，加强对资产的日常管理。2.对固定资产要建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门、使用状况等信息。3.加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务科要定期对本局财务收支情况进行内部审计，发现问题及时整改。2.各科室要严格按照财务制度和审批程序办理各项财务收支业务，自觉接受财务监督。3.加强对财务人员的监督管理，财务人员要严格遵守财务纪律和职业道德规范，不得擅自挪用、截留、坐支资金，不得私设小金库。（二）外部监督1.积极接受财政、审计、税务等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，要及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标利用现代信息技术，建立高效、便捷、安全的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.账务处理功能：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等账务处理工作，自动生成财务报表。2.预算管理功能：编制、执行、分析和调整预算，实现预算的全过程管理。3.资产管理功能：对资产的购置、处置、清查、盘点等进行管理，实时掌握资产状况。4.资金管理功能：对资金的收付、结算、监控等进行管理，确保资金安全。5.财务分析功能：对财务数据进行分析，为领导决策提供依据。（三）财务信息化系统安全管理1.建立健全财务信息化系统安全管理制度，加强对系统的安全防护，防止数据泄露、丢失和被篡改。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。3.加强对财务人员的信息化培训，提高财务人员的信息化操作技能和安全意识。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、财务制度文件、资产清查报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员要按照会计档案管