非营利财务制度

PAGE非营利财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本非营利组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织的健康发展，确保组织的各项活动符合非营利性宗旨，并遵循国家法律法规和相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于本组织内部各部门及所属分支机构的财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.非营利性原则：组织的一切财务活动应以实现非营利宗旨为目标，不得进行任何以营利为目的的分配或经营活动。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果。4.完整性原则：涵盖组织所有财务活动，确保财务管理无死角。5.公开透明原则：定期向组织成员、捐赠者及社会公众公开财务信息，接受监督。二、财务管理职责（一）管理层职责1.组织制定和修订本组织的财务制度，并监督执行。2.审议年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项。3.对组织的财务状况和经营成果负责，确保财务目标的实现。（二）财务部门职责1.负责日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映组织财务状况。2.严格执行财务制度，审核各项财务收支，确保资金使用合规。3.负责资金筹集、调配和管理，保障组织资金链稳定。4.定期进行财务分析，为管理层决策提供数据支持和财务建议。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.配合内外部审计、税务等工作，提供相关财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应根据年度预算合理安排本部门的经费使用，确保各项工作顺利开展。2.严格执行财务审批流程，对本部门的费用报销等财务事项负责。3.配合财务部门做好资产管理等相关工作，及时反馈资产变动情况。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合组织战略目标和工作计划，参考上年度预算执行情况及本年度业务发展需求进行。3.各部门应详细填报预算报表，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等，并对预算项目进行说明。4.财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，提交管理层审议。（二）预算审批1.管理层应在[规定时间]内对年度财务预算草案进行审议，如有修改意见，应及时反馈给财务部门进行调整。2.经管理层审议通过后的年度财务预算，作为组织年度财务收支的依据。(三)预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核后报管理层审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响组织预算执行。组织战略目标调整，导致预算项目和金额需要变动。不可抗力因素导致预算无法按原计划执行。2.预算调整应按照规定的审批程序进行，确保调整后的预算合理、可行。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）捐赠收入1.组织应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，确保捐赠活动合法合规。2.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并登记造册，详细记录捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠时间等信息。3.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠人意愿专款专用，不得擅自改变用途。4.定期对捐赠收入进行统计和分析，评估捐赠效果，为后续捐赠工作提供参考。（二）政府补助收入1.积极争取政府相关部门的补助资金，按照规定的申请程序和要求，及时提交申请材料。2.收到政府补助收入后，应严格按照相关规定和用途使用，确保专款专用。3.配合政府部门做好补助资金的绩效评价等工作，及时反馈资金使用情况。（三）服务收入1.开展与组织宗旨相关的有偿服务活动，应制定合理的收费标准，并报相关部门备案。2.服务收入应按照规定进行核算，确保收入真实、准确。3.加强对服务收入的管理，及时催收款项，防止出现坏账。（四）其他收入1.包括利息收入、租金收入等其他各类收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.对其他收入来源进行定期梳理和分析，挖掘增收潜力。五、支出管理（一）支出审批1.组织应建立严格的支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行申请、审核和批准，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照财务制度和预算要求进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（二）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.报销费用应在规定的时间内进行，逾期不予受理。（三）成本费用核算1.准确划分成本费用项目，按照权责发生制原则进行核算。2.加强对成本费用的控制和管理，定期进行成本分析，寻找降低成本的途径。3.对于项目成本，应单独核算，确保项目成本准确反映项目实际支出情况。（四）专项资金支出1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金支出台账，详细记录专项资金的使用情况，包括支出时间、金额、用途等。3.项目结束后，应对专项资金的使用情况进行专项审计，确保资金使用合规、有效。六、资产管理(一)流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理和催收，对逾期款项采取有效措施加以解决。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后予以核销。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置合理、必要。3.对固定资产进行定期清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.对组织拥有的无形资产进行登记入账，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强对无形资产的保护和管理，确保其安全和有效使用。3.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限和方法。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查与盘点工作，制定详细的清查盘点计划。2.清查盘点过程中，应如实记录资产的数量、价值、使用状况等信息。3.对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并报管理层审批。4.根据清查盘点结果调整资产账目，确保账实相符。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.年度财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、会计报表附注等内容，并经注册会计师审计。（二）信息披露1.本组织应按照相关法律法规和行业标准的要求，定期向组织成员、捐赠者及社会公众公开财务信息。2.信息披露的内容应包括财务报告、重大财务事项说明、审计报告等。3.信息披露的方式可采用组织官网、年度报告、新闻发布会等多种形式，确保信息公开透明。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.组织内部审计机构或聘请外部审计机构对组织财务状况进行定期审计和专项审计，审计结果应及时向管理层报告。（二）外部监督1.