北京律师事务所财务制度

PAGE北京律师事务所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范北京律师事务所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所各项业务的顺利开展，维护本所及全体律师的合法权益，促进本所健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于北京律师事务所及其所属各部门、分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映本所的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖本所各项财务收支活动，不得遗漏重要财务信息。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现本所经济效益与社会效益的统一。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置本所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本所的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务负责人职责1.全面负责本所的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。2.参与本所重大经济决策，提供财务专业意见，协助管理层做好财务管理和风险防控工作。3.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。4.定期向管理层汇报本所财务状况和经营成果，及时反馈财务工作中存在的问题，并提出改进建议。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位负责日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据的准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位负责现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。三、预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据本所的业务收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑本所的发展战略、业务计划和各项费用支出，合理分配资源。3.积极稳健原则：在确保本所正常运营的前提下，充分考虑可能面临的风险和不确定性，预留一定的弹性空间。4.全员参与原则：鼓励全体员工参与预算编制工作，提高预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据本所上一年度业务收入情况，结合市场行情、业务发展规划等因素，采用零基预算或滚动预算的方法编制。2.支出预算：按照费用性质和用途，分为人员费用、办公费用、业务费用、税费等类别，分别采用不同的方法进行编制。人员费用根据人员编制和薪酬标准进行预测；办公费用根据实际需求和历史数据进行估算；业务费用根据业务计划和项目预算进行安排；税费根据国家税收政策进行计算。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理上一年度财务数据和相关业务资料，为预算编制提供基础数据支持。同时，向各部门传达预算编制的要求和时间安排。2.编制阶段：各部门根据本部门的业务计划和工作目标，结合历史数据和实际情况，编制本部门的预算草案，并提交给财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成本所的年度预算草案。3.审批阶段：年度预算草案经本所管理层审议通过后，提交合伙人会议或理事会审批。审批通过后的预算即为正式预算，下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向管理层汇报。对于预算执行偏差较大的项目，应会同相关部门进行深入分析，查找原因，采取有效措施加以纠正。3.建立预算考核机制，将预算执行情况与各部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。四、收入管理（一）收费标准制定1.本所应根据不同的业务类型、服务内容和市场行情制定合理的收费标准。收费标准应明确、透明，并报经合伙人会议或理事会批准后执行。2.在制定收费标准时，应充分考虑成本因素、市场竞争情况以及客户承受能力等，确保收费标准既具有竞争力，又能保证本所的合理收益。（二）收费方式与结算1.本所的收费方式主要包括现金收费、银行转账、支票等。对于大额业务或长期合作客户，鼓励采用银行转账方式结算，以确保资金安全和结算便捷。2.业务部门在与客户签订委托代理合同或协议时，应明确收费金额、收费方式、结算时间等条款，并及时将合同或协议副本提交给财务部门备案。3.财务部门应按照合同约定及时与客户进行结算，确保收入及时足额入账。对于逾期未支付的款项，应及时与业务部门沟通，共同采取措施催收。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，对本所的各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立收入台账，详细记录每笔业务的收费金额、收费时间、客户名称等信息，便于对收入情况进行统计和分析。3.加强对收入的管理和监督，严禁截留、挪用、坐支收入等违规行为。对于发现的收入问题，应及时进行调查处理，并追究相关人员的责任。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险、住房公积金等。2.办公费用：包括办公场地租赁、办公设备购置与折旧、水电费、通讯费、物业管理费等。3.业务费用：包括差旅费、会议费、培训费、咨询费、诉讼费、鉴定费、公证费等。4.税费：包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税等。5.其他费用：包括审计费、评估费、中介费、捐赠支出等。（二）成本费用控制原则1.厉行节约原则：在保证本所正常运营和业务质量的前提下，尽可能降低成本费用支出，提高资源利用效率。2.效益优先原则：优先控制对本所经济效益影响较大的成本费用项目，确保成本费用的降低不影响业务发展和服务质量。3.归口管理原则：按照费用性质和管理职责，将成本费用归口到相关部门进行管理，明确各部门在成本费用控制方面的责任和权限。4.预算控制原则：严格执行预算管理制度，将成本费用控制在预算范围内，对于超预算支出应严格按照规定的程序进行审批。（三）成本费用控制措施1.人员费用控制合理确定人员编制，优化人员结构，避免人员冗余。建立科学合理的薪酬体系，根据员工的工作业绩和贡献进行绩效考核，确保薪酬分配公平合理。严格控制福利、社会保险、住房公积金等费用支出，按照国家规定的标准和比例执行。2.办公费用控制合理规划办公场地，避免浪费。对于办公设备的购置，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并严格按照固定资产管理规定进行核算和折旧。加强水电费、通讯费、物业管理费等日常费用的管理，制定合理的消耗定额，采取节能降耗措施，降低费用支出。3.业务费用控制建立健全业务费用审批制度，明确各项业务费用的报销标准和审批流程。对于差旅费、会议费、培训费等，应严格按照规定的标准执行，杜绝不合理支出。加强对业务费用的审核和监督，对报销凭证的真实性、合法性和完整性进行严格审核，防止虚报、冒领等行为。4.税费控制加强税务管理，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税负。严格按照税收法律法规的规定，准确计算和申报缴纳各项税费，避免因税务问题给本所带来损失。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理货币资金的收付业务，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收款项包括应收账款、其他应收款等。财务部门应加强对应收款项的管理，定期与客户进行核对，及时催收逾期款项。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并报经合伙人会议或理事会批准。建立应收款项坏账准备制度，按照谨慎性原则，合理计提坏账准备，以应对可能发生的坏账损失。（二）固定资产1.固定资产定义与分类本所固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。固定资产应按照国家财务会计制度的规定进行分类核算，明确固定资产的折旧方法、折旧年限和净残值率等。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。采购部门应选择正规渠道采购，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续，并及时登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧与处置财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。对于闲置、报废或毁损的固定资产，应及时进行清理处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类本所无形资产是指本所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、著作权、专利权、非专利技术、商誉等。无形资产应按照国家财务会计制度的规定进行确认、计量和核算。2.无形资产摊销与处置财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限，按月对无形资产进行摊销，并计入相关成本费用。对于不再使用或已失去价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.本所应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本所的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层决策提供可靠的财务信息支持。3.财务报告编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保财务报告数据的准确性和合规性。审核通过后的财务报告报经合伙人会议或理事会审议，并按照规定的时间和方式对外披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对本所的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、现金流量分析以及存在的问题和建议等内容。2.通过财务分析，揭示本所财务活动中存在的问题和潜在风险，为管理层制定决策、调整经营策略提供依据。同时，财务分析报告也应作为本所内部沟通和交流的重要工具，促进各部门之间的协作和配合。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.本所应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支、资产管理、预算执行等各项财务活动的操作流程，确保财务管理工作的规范化和制度化。2.内部控制制度应涵盖财务管理的各个环节，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制、会计系统控制、内部审计等，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部审计1.本所设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对本所的财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期的审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照内部审计准则和程序开展工作。内部审计报告应及时提交给管理层，并对发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况。（三）外部监督1.本所应自觉接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，