洁净煤财务制度

PAGE洁净煤财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范洁净煤业务相关的财务活动，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司在洁净煤业务领域的健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及洁净煤采购、生产、销售、存储等各环节的财务核算与管理工作，以及与洁净煤业务相关的各部门和人员。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等，以及行业标准和公司实际情况制定。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的洁净煤财务核算小组，负责洁净煤业务的财务工作。该小组独立于其他业务部门，直接向公司财务总监汇报工作。（二）财务人员职责1.财务主管全面负责洁净煤业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织财务核算，编制财务报表，为公司决策提供准确的财务数据支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和高效运作。监督财务制度的执行情况，对违规行为及时进行纠正和处理。与其他部门沟通协调，提供财务方面的专业意见和建议。2.会计人员按照会计准则和财务制度，对洁净煤业务的各项经济业务进行准确核算。负责账务处理、凭证编制、账簿登记等日常财务工作。协助财务主管进行财务报表的编制和分析。定期核对账目，确保财务数据的准确性和一致性。3.出纳人员负责洁净煤业务资金的收付工作，严格按照审批程序办理款项收支。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算（一）会计科目设置根据洁净煤业务特点，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货（洁净煤）、固定资产、累计折旧等。2.负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本（洁净煤）、制造费用等。5.损益类：主营业务收入（洁净煤销售收入）、主营业务成本（洁净煤销售成本）、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、营业外收入、营业外支出等。（二）账务处理流程1.采购业务采购部门根据采购合同下达采购订单，财务部门根据采购订单审核付款申请。收到供应商发票后，会计人员核对发票信息与采购订单、入库单一致后，进行账务处理：借：存货（洁净煤）应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款2.生产业务生产部门领用原材料，会计人员根据领料单进行账务处理：借：生产成本（洁净煤）贷：存货（洁净煤）发生的制造费用，如水电费、设备折旧等，先归集到制造费用科目，月末再按照一定的分配方法分配到生产成本中：借：制造费用贷：相关科目借：生产成本（洁净煤）贷：制造费用产品完工入库，会计人员根据产成品入库单进行账务处理：借：存货（洁净煤）贷：生产成本（洁净煤）3.销售业务销售部门签订销售合同，发货后开具销售发票，财务部门根据销售发票进行账务处理：借：应收账款/银行存款（预收账款）贷：主营业务收入（洁净煤销售收入）应交税费应交增值税（销项税额）同时结转销售成本：借：主营业务成本（洁净煤销售成本）贷：存货（洁净煤）4.其他业务发生差旅费、办公费等费用支出时，会计人员根据报销单进行账务处理：借：管理费用/销售费用贷：库存现金/银行存款支付职工薪酬时：借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款计提应交税费时：借：营业税金及附加贷：应交税费相关税费（三）财务报表编制1.每月末，会计人员根据账务处理结果编制资产负债表、利润表和现金流量表。2.财务主管对财务报表进行审核，确保报表数据的真实、准确、完整。审核无误后，将财务报表报送公司管理层及相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，财务部门会同洁净煤业务相关部门编制下一年度的资金预算。资金预算包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑业务发展需求和资金状况。3.资金预算经公司管理层审批后执行，各部门应严格按照预算控制资金支出。（二）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。2.申请银行贷款时，财务部门应提前准备相关资料，按照银行要求办理贷款手续。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。3.股东增资时，应按照公司章程规定的程序办理相关手续，确保增资资金及时到位。（三）资金使用1.资金使用应严格按照审批程序进行，所有支出必须有合法有效的凭证。2.采购付款应按照合同约定的付款方式和时间进行，确保资金支付的准确性和及时性。3.费用报销应按照公司制定的报销制度执行，经相关领导审批后报销。4.严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行。（四）资金监控1.财务部门应定期对资金使用情况进行监控，分析资金收支的合理性和合规性。2.每月末编制资金收支情况表，向公司管理层汇报资金动态。3.对于异常的资金收支情况，应及时查明原因，采取措施进行处理。五、资产管理（一）存货管理1.建立存货管理制度，对洁净煤的采购、验收、存储、发出进行规范管理。2.采购的洁净煤应进行严格的验收，确保质量符合要求。验收合格后办理入库手续，填写入库单。3.仓库应设置存货明细账，定期盘点存货，保证账实相符。4.发出存货时，应按照先进先出、加权平均等方法确定发出成本，并填写出库单。5.定期对存货进行减值测试，如发现存货减值迹象，应计提存货跌价准备。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后及时办理入账手续。3.财务部门应建立固定资产明细账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.按照洁净煤的生产流程，对生产成本进行明细核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.直接材料成本根据采购发票和领料单进行核算；直接人工成本根据工资核算表进行归集；制造费用按照规定的分配方法分配到产品成本中。3.定期计算产品成本，分析成本变动原因，为成本控制提供依据。（二）费用控制1.制定费用报销标准和审批流程，严格控制各项费用支出。2.销售费用应重点控制市场推广费用、运输费用等；管理费用应控制办公费用、差旅费、业务招待费等；财务费用应合理控制利息支出等。3.定期对费用进行分析，查找费用超支原因，采取措施进行改进。七、销售与收款管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。2.合同签订后，及时将合同副本送交财务部门备案。3.财务部门应根据销售合同审核收款情况，确保款项及时足额收回。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的款项，及时与销售部门沟通，采取催款措施。3.对于确实无法收回的应收账款，按照公司规定的坏账处理程序进行核销。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时准确地进行税务申报和缴纳。2.每月按时申报增值税、企业所得税等各项税费，确保足额缴纳税款，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对洁净煤业务的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应制定审计计划，实施审计程序，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对于审计发现问题，相关部门应及时整改，确保财务管理规范。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请外