广电网络财务制度

PAGE广电网络财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广电网络公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于广电网络公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：以提高公司经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务主管进行财务分析和预算编制。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计进行资金核对和账务处理。3.财务主管职责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。编制财务预算，进行财务分析，为公司决策提供支持。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息准确无误。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年年初编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划提出预算草案，经财务管理部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等。收入预算应根据市场预测和业务发展计划编制；成本费用预算应按照成本费用的性质和类别进行详细分类编制；资本预算应根据公司投资计划和项目安排编制；现金流量预算应根据各项预算收支情况进行合理预测。3.在预算编制过程中，应充分考虑各种因素的影响，进行科学合理的预测和分析。同时，应加强与各部门的沟通协调，确保预算编制的准确性和可行性。（二）预算执行1.经批准的预算是公司年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况。对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应及时向财务管理部门报告，并说明原因和解决方案。3.财务管理部门应加强对预算执行情况的考核，将预算执行结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整影响等，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。2.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合公司实际情况和发展需要。同时，应严格控制预算调整的范围和幅度，避免随意调整预算。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式和渠道。同时，应严格按照法律法规和相关规定办理筹资手续，确保筹资活动合法合规。3.财务管理部门应加强对筹资活动的管理，建立筹资台账，记录筹资情况和资金使用情况。定期对筹资成本和财务风险进行分析评估，为公司决策提供参考。（二）资金使用1.公司资金应按照规定的用途使用，严格执行资金审批制度。各项资金支出应根据预算安排和相关审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。对于大额资金支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金安全。3.财务管理部门应加强对资金使用情况的监控和分析，定期编制资金使用报告，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。加强与银行等金融机构的合作，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.财务人员应严格按照银行结算制度进行资金结算操作，及时核对银行账户余额和交易明细，确保资金结算的准确性。3.对于银行账户的开立、变更和撤销等事项，应按照规定办理相关手续，并及时向财务管理部门报告。（四）资金内部控制1.公司应建立资金内部控制制度，加强对资金的风险管理。明确资金管理各环节的职责权限，规范资金审批、支付、核算等流程，防止资金被盗用、挪用等风险。2.定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。加强内部审计和监督检查力度，及时发现和纠正资金管理中的违规行为。3.财务人员应严格遵守资金内部控制制度，确保资金管理工作的规范有序开展。对于违反资金内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，核对银行存款余额，做到账实相符。严格执行货币资金审批制度，明确审批流程和权限，防止货币资金被盗用、挪用等风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理核对，及时催收账款，减少坏账损失。财务人员应定期对应收账款账龄进行分析，对于逾期账款应及时采取措施进行催收，并向相关部门报告。3.存货公司应建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。加强对存货的核算和盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对于积压存货应及时进行处理，减少资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据经营发展需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产购置应进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的供应商和产品，降低购置成本。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定不得随意变更，如需变更应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务人员应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产清查结果的分析和总结，及时发现固定资产管理中存在的问题，采取措施加以改进。（三）无形资产1.无形资产取得公司应加强对无形资产的管理，规范无形资产取得、入账、摊销等流程。无形资产取得应按照规定的审批程序进行，确保取得的无形资产符合公司实际需求和法律法规要求。对于自行研发的无形资产，应按照相关会计准则进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定不得随意变更，如需变更应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务人员应定期核对无形资产摊销计提情况，确保摊销计提的准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和及时性。2.成本费用核算应涵盖公司经营活动的全过程，包括节目制作成本、网络建设成本、运营维护成本、管理费用、销售费用等。对于各项成本费用应进行详细分类核算，便于分析和控制。3.财务人员应加强对成本费用核算的管理，定期核对成本费用数据，确保成本费用核算的准确性。同时，应及时编制成本费用报表，为公司决策提供成本费用信息支持。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和过程控制。各部门应根据成本费用预算指标，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格执行成本费用审批制度。对于超预算的成本费用支出，应按照规定的程序进行审批，确保支出的合理性和必要性。3.开展成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析评估。将成本费用控制结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极采取措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工应按照规定的报销制度进行费用报销，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合报销制度的凭证予以退回。对于报销金额较大或存在疑问的报销事项，应进行实地核查或要求提供补充资料。3.加强对成本费用报销的管理，定期对报销情况进行统计分析。及时发现和纠正报销过程中存在的问题，规范报销行为提高财务管理水平。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司应加强对收入的管理，规范收入确认原则和方法。按照国家统一的会计制度和相关会计准则，准确确认收入，确保收入信息真实、准确完整。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题并采取措施加以解决。（二）利润管理1.公司应加强对利润的管理，合理控制成本费用，提高盈利能力。定期编制利润报表，分析利润构成和变动原因，为公司决策提供利润信息支持。2.按照国家规定和公司章程的要求进行利润分配。利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，确保利润分配的合理性和合规性。3.加强对利润分配的管理，严格执行利润分配审批制度。利润分配方案应经公司管理层批准，并按照规定进行公告和披露。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告应定期编制，月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成，年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成，并经会计师事务所审计。3.在编制财务报告过程中，应加强对财务数据的审核和核对，确保财务报告的准确性。同时，应按照规定的格式和要求进行编制，保证财务报告的规范性。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司决策提供支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，应及时发现公司财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。同时，应预测公司未来财务状况和经营成果，为公司战略规划和决策提供参考。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析与公司绩效考核、预算管理等相结合，促进公司财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督检查。内部审计部门应定期对公司财务收支、预算执行、资金管理、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正财务违规行为。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，自觉接受内部监督。对于内部审计部门提出的问题和建议，应认真整改落实，确保财务管理工作规范有序开展。3.加强对内部监督检查结果的运用，将内部监督情况与部门绩效挂钩，激励各部门积极配合内部监督工作，提高财务管理水平。（二）外部监督1.公司应依法接受税务、