园林建设财务制度

PAGE园林建设财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林建设公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进园林建设业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于园林建设公司及其所属各部门、项目部的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和报告真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表和报告。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务事项审批流程（一）费用报销审批1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生事由、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。3.财务部门审核报销凭证的合规性、准确性，核对金额与发票是否一致，审核无误后签字。4.公司管理层根据审批权限进行审批，如金额较小由部门经理审批，金额较大需总经理审批。5.审批通过后，财务部门予以报销付款。（二）项目资金支付审批1.项目部提交项目资金支付申请，说明支付事由、金额、支付对象等。2.项目负责人审核支付申请的合理性和必要性，签字确认。3.工程管理部门审核项目进度、质量等情况，确保支付与工程实际相符，签字。4.财务部门审核支付申请的合规性、资金预算情况，核对相关合同等文件，签字。5.按照审批权限，由相应管理层审批，如重大项目资金支付需经公司董事会审批。6.审批通过后，财务部门安排资金支付。（三）采购审批1.采购部门提交采购申请，包括采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等。2.部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字。3.财务部门审核采购预算及资金安排情况，签字。4.公司管理层根据审批权限审批，对于大额采购可能需进行招标等程序后再行审批。批准后，采购部门进行采购活动。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和下一年度工作计划，编制本部门的费用预算和项目预算。2.项目部结合项目规划和施工进度，编制项目成本预算，包括人工成本、材料成本、设备租赁成本、间接费用等。3.财务部门汇总各部门预算，进行综合平衡和审核，形成公司年度财务预算草案。4.公司管理层对预算草案进行审议，根据公司发展需要进行调整和完善，最终确定年度财务预算方案。（二）预算执行1.各部门严格按照预算执行，控制费用支出和项目成本。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并向相关部门反馈。3.如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。（三）预算考核1.年末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核。2.考核指标包括费用控制率、项目成本节约率、预算完成率等。3.根据考核结果，对预算执行良好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）工程收入确认1.园林建设工程按照合同约定的工程进度和收款节点确认收入。2.项目部定期统计工程完成量，经工程管理部门审核后，提交财务部门。3.财务部门根据工程进度和合同约定的计价方式，计算应确认的工程收入，并与客户核对收款情况。4.按照会计准则和相关规定，及时准确地记录工程收入，确保收入的真实性和完整性。（二）其他收入管理1.公司的其他收入包括苗木销售收入、技术服务收入等。2.销售部门负责苗木销售业务，按照销售合同和实际发货情况确认收入。3.技术服务部门提供技术服务后，按照服务合同约定确认收入。4.财务部门对各项其他收入进行统一核算和管理，确保收入及时足额入账。五？成本费用管理（一）成本核算1.园林建设项目成本包括直接成本和间接成本。2.直接成本包括人工成本、材料成本、设备租赁成本等，项目部应按照实际发生情况进行核算。3.间接成本包括项目部管理人员工资、办公费、差旅费等，由财务部门按照一定方法进行分摊核算。4.财务部门定期对项目成本进行核算和分析，及时发现成本控制中的问题并提出改进措施。（二）费用控制1.公司制定各项费用标准，明确费用开支范围和审批权限。2.各部门严格控制费用支出，杜绝不合理开支。3.财务部门对费用支出进行审核和监控，对超标准、超预算的费用支出不予报销。4.定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用水平。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司设置专门的资金账户，确保资金安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金及时存入银行。3.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金收支准确无误。4.制定资金使用计划，合理安排资金，提高资金使用效率。（二）固定资产管理1.公司固定资产包括办公设备、施工设备、运输车辆等。2.财务部门建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。3.资产管理部门负责固定资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值准确反映其实际价值。5.固定资产的购置、处置等事项需按照公司规定的审批程序进行。（三）存货管理1.存货包括苗木、工程材料等。2.采购部门根据项目需求制定存货采购计划，合理控制存货库存水平。3.仓库管理部门负责存货的验收、入库、保管、出库等工作，建立存货明细账。4.财务部门定期对存货进行盘点，核实存货数量和价值，确保账实相符。5.对于盘盈、盘亏的存货，按照规定进行处理，调整存货账面价值。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照会计准则和相关规定进行编制，确保数据准确、内容完整。3.编制财务报表附注，对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行说明。4.财务报告经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析。2.分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。4.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门建立健全内部财务监督制度，对公司财务活动进行日常监督。?2.定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况、内部控制等进行审计。2.审计部门制定审计计划，确定审计范围、内容和重点。3.审计人员通过查阅凭证、账目、报表等资料，实地盘点