政府办公室财务制度

PAGE政府办公室财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府办公室的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障办公室各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于政府办公室机关及所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖办公室所有财务收支事项，确保财务管理无死角，各项财务活动均在制度规范之内。4.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算约束，所有收支纳入预算管理，严格按照预算执行。5.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出，保障办公室各项工作高效运转。二、财务管理职责（一）领导职责政府办公室领导对本办公室的财务工作负全面领导责任，负责审批重大财务事项，监督财务制度的执行情况，确保财务工作符合办公室整体工作目标和发展要求。（二）财务部门职责1.负责编制办公室年度预算、决算草案，组织实施预算执行，定期编制财务报告，如实反映财务状况和预算执行情况。2.严格执行国家财务规章制度，按照规定的开支范围和标准审核各项支出，对不符合规定的支出予以纠正。3.负责财务核算工作，依法设置会计账簿，进行会计核算，确保会计资料真实、完整。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责财务票据的管理，严格按照规定领购、使用、保管和核销票据。6.配合审计、财政等部门的监督检查工作，提供相关财务资料，对检查中发现的问题及时整改。（三）其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，按照预算安排合理使用资金，及时向财务部门报送有关财务事项资料，对本部门的财务收支负责。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据办公室年度工作计划和工作重点，结合上年度预算执行情况，编制下一年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据各项收入来源进行合理预测，支出预算应按照支出功能分类和经济分类详细编制，明确各项支出的具体内容和金额。3.各部门应根据本部门工作任务和资金需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，汇总编制办公室年度预算草案，报办公室领导审核后，提交政府财政部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是财务收支的依据，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应按照预算进度及时办理资金支付，对无预算、超预算的支出不予办理。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.建立预算执行跟踪分析制度，财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与工作计划相匹配。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要对预算进行调整的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，报办公室领导审批。3.经批准调整的预算，应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，编制办公室年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映办公室年度财务收支情况和预算执行结果，包括收入决算、支出决算、资产负债决算等内容。3.各部门应配合财务部门做好决算编制工作，及时提供相关财务资料。财务部门对决算草案进行审核、汇总，报办公室领导审核后，提交政府财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围政府办公室的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入来源合法合规。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，使用财政部门统一监制的票据，按照规定的范围和用途开具票据，确保票据开具真实、准确、完整。（三）收入核算财务部门应按照会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，准确反映收入的来源、金额和性质，确保收入核算真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围政府办公室的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经办公室领导集体研究决定后，报分管领导审批。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予审批。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照财政部门核定的标准执行，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等支出，杜绝铺张浪费。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（四）支出核算财务部门应按照会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，准确反映支出的用途、金额和性质，确保支出核算真实、准确、完整。（五）支出控制1.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的全过程监控，防范支出风险。2.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动合法合规。3.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效，严禁使用虚假票据报销费用。六、资产管理（一）资产分类政府办公室的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。2.购置资产应按照政府采购制度的规定，进行采购招标，确保采购资产的质量和性价比。3.资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，增加资产账面价值。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。3.严禁擅自将资产对外出租、出借、处置，确需出租、出借、处置的，应按照规定的程序报经批准。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查，对清查中发现的问题及时进行处理。3.财务部门应根据资产清查结果，调整资产账目，确保资产账面价值真实、准确。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、报废、报损等，处置收入应及时足额上缴财政。3.财务部门应根据资产处置审批文件，及时进行账务处理，减少资产账面价值。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对办公室财务收支情况进行审计监督，对审计中发现的问题提出整改意见，督促相关部门及时整改。（二）外部监督1.接受政府财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应按照要求及时整改，并将整改情况报告相关部门。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。2.建立财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化操作。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统安全稳定运行。（二