广南财务制度

PAGE广南财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广南公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健发展。（二）适用范围本制度适用于广南公司/组织及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动在法律框架内开展。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要做到数据准确无误，避免差错。4.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部，负责全面财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备财务部配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提升业务水平。（三）岗位职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确、及时。参与公司/组织重大决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行账务处理。负责各类会计凭证的编制、审核和归档。定期编制财务报表，进行财务分析。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好财务核对工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织遵循国家统一的会计制度，确定适合本公司/组织的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因法律法规、会计准则等变化需要变更，应按规定程序进行。2.会计政策包括会计核算原则、会计科目设置、财务报表编制方法等；会计估计包括固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确。2.按照会计科目设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。账簿记录应清晰、准确，定期进行核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。报表编制过程中应严格遵循会计准则和相关规定，确保数据真实、准确、可比。四、资金管理（一）资金预算1.各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部汇总。2.财务部结合公司/组织整体战略目标和财务状况，对各部门资金预算进行审核、平衡，编制公司/组织年度资金预算。3.资金预算经公司/组织管理层批准后执行，作为资金安排和控制的依据。（二）资金筹集1.根据公司/组织发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。在筹集过程中，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优融资方案。3.建立健全融资管理制度，规范融资流程，加强对融资活动的管理和监督。（三）资金使用1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。各项支出应履行相应的审批手续，经授权人批准后方可支付。2.费用报销制定费用报销管理制度，明确费用报销范围、标准和流程。员工报销费用时，应提供真实、合法的报销凭证，经部门负责人审核、财务审核后，报公司/组织负责人审批。对于大额费用支出，应实行集体决策或专项审批制度。3.采购付款采购业务应遵循相关采购管理制度，签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款。采购付款时，应审核采购合同、发票、验收单等相关凭证，确保付款依据充分、手续完备。4.资金支付方式对于小额资金支出，可采用现金支付方式；对于大额资金支出，应通过银行转账等方式支付，确保资金安全。（四）资金监控1.财务部应定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金使用过程中的问题，并提出改进措施。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、流动比率等。当指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒管理层采取相应措施。五、资产管理（一）货币资金1.加强现金库存管理，严格执行现金限额管理制度，确保现金安全。每日现金收支应及时登记入账，做到日清月结。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（二）应收账款1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。销售部门应及时与客户沟通，跟踪应收账款回收情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应及时采取催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，降低坏账风险。3.按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（三）存货1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。2.加强存货盘点工作，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。3.合理确定存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等，并保持相对稳定。存货计价应准确反映存货成本，避免成本核算不实。（四）固定资产1.明确固定资产的确认标准和分类，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。2.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧政策应保持一致。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产购置、处置应履行相应的审批手续，确保资产处置合规、合理。对于固定资产的报废、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.根据公司/组织的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算数据真实、准确。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，为公司/组织成本控制提供依据。（二）费用控制1.明确费用开支范围和标准，严格控制各项费用支出。对于超预算、超标准的费用支出，应履行特殊审批手续。2.建立费用报销审批制度，加强对费用报销的审核，杜绝不合理费用支出。3.开展费用预算执行情况分析，及时发现费用控制中的问题，采取有效措施加以改进。七、利润及分配管理（一）利润核算1.按照国家会计准则和公司/组织财务制度，准确核算公司/组织的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对收入、成本、费用等利润要素的核算和管理，确保利润计算准确无误。（二）利润分配1.公司/组织应按照公司章程和相关法律法规的规定进行利润分配。利润分配方案应经公司/组织股东大会或董事会审议通过。2.利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。在保证公司/组织持续发展的前提下，适时向股东分配利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。2.财务人员应熟悉各类税收政策，按时完成纳税申报工作，确保税款足额、及时缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司/组织税负。税务筹划应充分考虑公司/组织的经营战略和财务状况，选择最优纳税方案。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司/组织税务处理符合规定。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司/组织的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计部门应独立开展工作，审计人员应具备专业的审计知识和技能。审计工作应遵循审计准则和相关规定，确保审计结果客观、公正。3.内部审计发现的问题应及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况，促进公司/组织财务管理水平提升。（二）外部审计1.按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织的年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。对于外部审计提出的意见和建议，应认真研究并及时整改。（三）财务监督1.公司/组织负责人、财务部门及其他相关部门应加强对财务活动的监督，确保财务制度的有效执行。2.任何