华升建设集团财务制度

PAGE华升建设集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范华升建设集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团财务工作的有序进行，提高集团经济效益，保障集团资产安全，为集团的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于华升建设集团及其所属各分公司、子公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为集团决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，提高资金使用效益。（四）财务机构与人员1.集团设立独立的财务管理部门，负责集团的财务管理工作。财务管理部门应配备具有专业资质和丰富经验的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。2.所属单位应根据实际情况设置相应的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务工作，并接受集团财务管理部门的指导和监督。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策和会计估计，所属单位应严格按照集团规定执行。会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则，并经集团批准。2.会计年度采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证与账簿1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计分录正确。2.设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计科目进行分类核算，确保账簿记录的准确、及时和完整。3.账簿应定期打印，纸质账簿与电子账簿应同时保存，保存期限按照国家法律法规规定执行。（三）财务报告1.所属单位应按照集团规定的时间和格式编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。所属单位财务负责人应对财务报告的真实性、准确性和完整性负责，并签字盖章后报送集团财务管理部门。3.集团财务管理部门应定期对所属单位的财务报告进行汇总分析，为集团决策提供依据。三、资金管理（一）资金预算1.所属单位应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，并报集团财务管理部门审核。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，确保资金的合理安排。2.集团财务管理部门应结合集团整体战略和资金状况，对所属单位的资金预算进行综合平衡和调整，形成集团年度资金预算。3.资金预算一经批准，应严格执行。因特殊情况需要调整资金预算的，应按照规定程序报集团批准。（二）资金筹集1.集团根据发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、可靠。2.所属单位如需筹集资金，应提前向集团提出申请，经集团批准后按照规定程序办理。未经集团批准，所属单位不得擅自筹集资金。3.加强对筹资资金的管理，合理安排筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和财务风险。（三）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于集团生产经营和发展的合理需要。所属单位应建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.大额资金支出应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的安全和合规。3.加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行内部审计，发现问题及时整改。（四）资金结算1.集团实行统一的资金结算管理制度，所属单位应通过集团指定的银行账户进行资金结算。2.规范资金结算流程，加强对资金结算凭证的审核和管理，确保资金结算的安全和准确。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期与业务部门核对应收账款余额，及时掌握应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，降低坏账风险。对逾期应收账款应及时采取催收措施，必要时通过法律手段维护集团权益。3.存货加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因并进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置所属单位购置固定资产应按照集团规定的审批程序办理，纳入集团固定资产预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品，确保固定资产的质量和性能满足生产经营需要。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确、及时。定期对固定资产折旧情况进行检查，发现折旧计提错误的，应及时进行调整。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并按照规定程序进行处理。根据固定资产清查结果，编制固定资产清查报告，上报集团财务管理部门。（三）无形资产1.无形资产取得集团无形资产主要包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。无形资产的取得应按照国家法律法规和集团规定的程序办理。对自行研发的无形资产，应按照会计准则的规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提的准确、及时。定期对无形资产摊销情况进行检查，发现摊销计提错误的，应及时进行调整。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.所属单位应按照权责发生制原则和成本核算对象，准确核算成本费用。成本核算对象应根据生产经营特点和管理要求合理确定。2.成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行明细核算，确保成本费用数据的真实、准确。3.加强对成本费用的分析和控制，定期编制成本费用报表，为集团成本管理决策提供依据。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。所属单位应将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制责任落实到位。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理的开支。3.定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题并采取措施加以改进。（三）费用报销1.制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。所属单位应严格按照制度规定进行费用报销，确保费用支出的合规性。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，按照审批程序报销。3.加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用报销不予受理。对发现的违规报销行为，应及时进行纠正并追究相关人员的责任。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.所属单位应按照会计准则的规定，准确核算利润。利润包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。2.定期对利润情况进行分析，及时发现利润变动的原因，为集团经营决策提供依据。（二）利润分配1.集团按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，合理确定分配比例和分配方式。2.所属单位应按照集团规定的利润分配政策进行利润分配，不得擅自改变利润分配比例和分配方式。3.利润分配方案应经集团批准后执行，确保利润分配的合规性和公正性。七、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等各个环节。内部控制制度应明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.集团设立独立的内部审计机构，定期对所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计重点和审计范围，确保审计工作的全面性和针对性。3.对审计中发现的问题，应及时提出审计意见和建议，并督促所属单位进行整改。所属单位应积极配合内部审计工作，对审计意见和建议进行认真落实。（三）风险防范1.识别和评估财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。针对不同的风险类型