上海地区餐饮财务制度

PAGE上海地区餐饮财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范上海地区餐饮企业的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，促进餐饮业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于上海地区所有由本公司经营或管理的餐饮门店、配送中心以及相关配套服务机构。包括但不限于直营店、加盟店等各类经营模式。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关税收法律法规以及上海地区餐饮行业的相关管理规定制定。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等日常财务管理工作。制定和执行财务预算、成本控制、资金管理等财务管理制度。协助公司管理层进行财务决策，提供财务数据支持和分析建议。负责税务申报、缴纳及税务关系维护，确保公司税务合规。监督财务收支情况，防范财务风险，保障公司资产安全。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确性和及时性。参与公司重大财务决策，提供财务专业意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。负责财务团队建设和人员培训，提高团队整体素质。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制会计凭证和财务报表。负责财务数据统计和分析，为管理层提供财务数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报、发票管理等税务相关工作。参与财务审计和内部检查工作，配合提供相关资料。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具收款收据、支票等票据，做好票据管理工作。协助会计进行资金核对和银行账户管理。负责员工工资发放、费用报销等资金支付工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计本公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币，并以人民币作为记账和编制财务报表的货币单位。各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量根据相关会计准则进行调整。收入确认原则按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.会计科目设置与使用根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目应按照规定的核算内容和使用方法进行使用，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制每月末应编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。年度终了，应编制年度财务决算报告，包括财务报表、财务情况说明书、财务审计报告等，全面反映公司年度财务状况和经营成果。四、财务预算管理1.预算编制原则坚持以战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与原则，各部门应积极配合财务部门，共同完成预算编制工作。预算编制应做到全面、细致、准确，涵盖公司经营活动的各个方面。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司年度经营计划和本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度财务预算草案。预算草案审批：公司年度财务预算草案经财务经理审核后，提交公司管理层审批。管理层根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行调整和完善，最终确定公司年度财务预算方案。3.预算执行与监控各部门应严格按照公司批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。财务部门应根据各部门报告，编制预算执行情况分析报告，为公司管理层提供决策依据。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响等，并提交财务部门审核。财务部门审核后，提出审核意见，报公司管理层审批。经管理层批准后的预算调整方案，应及时下达给各部门执行，并对财务预算进行相应调整。五、收入管理1.收入确认原则餐饮销售收入按照与客户签订的合同或协议约定，在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。对于堂食收入，以顾客点餐并完成消费结算时确认收入；对于外卖收入，以订单配送完成且顾客确认收货时确认收入。对于宴会、会议等一次性餐饮服务收入，按照合同约定的服务完成进度确认收入。2.收入核算与管理前台收银系统应与财务系统实时对接，确保收入数据的准确传递和及时记录。每日营业结束后，收银员应核对当日收款金额与系统记录的收入金额是否一致，并编制收款日报表，连同相关票据一并交财务部门。财务部门应定期对收入进行核对和分析，检查收入的真实性、完整性和准确性，防止收入流失和舞弊行为。对于团购、优惠券等促销活动产生的收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入核算的准确性。六、成本费用管理1.成本管理食材成本建立食材采购管理制度，规范采购流程，确保食材质量和价格合理。采购部门应根据库存情况和每日营业需求，编制食材采购计划，经审批后实施采购。食材采购应采用询价、比价、议价等方式，选择优质供应商，签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款。财务部门应加强对食材采购成本的核算和监控，定期对采购价格进行分析比较，评估供应商的价格合理性。仓库应建立食材出入库管理制度，严格按照验收标准对采购的食材进行验收，确保入库食材的数量和质量准确无误。每日营业结束后，厨房应根据食材实际使用情况，编制食材耗用报表，交财务部门进行成本核算。财务部门应根据食材耗用报表和采购成本，计算食材成本，并进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低食材成本。人工成本制定合理的员工薪酬制度，根据员工岗位、技能、工作业绩等因素确定薪酬水平。人力资源部门应根据公司经营情况和人员需求，编制员工招聘、培训、辞退等计划，报管理层审批后实施。财务部门应按照薪酬制度和考勤记录，准确计算员工工资、奖金、福利等人工成本，并及时发放。加强人工成本分析，合理控制人员数量和薪酬水平，提高劳动效率，降低人工成本占比。2.费用管理营业费用包括水电费、燃气费、物业费、清洁费、设备维护费等。各部门应根据实际需要编制费用预算，经审批后严格控制费用支出。财务部门应按照费用预算对各项营业费用进行审核和报销，确保费用支出的合理性和合规性。定期对营业费用进行分析，找出费用变动的原因，采取措施降低费用水平。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。严格控制管理费用支出，各项费用应按照公司规定的标准和审批程序进行报销。加强对管理费用的核算和监控，定期进行费用分析，优化费用结构，提高管理效率。财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。财务部门应准确核算财务费用，及时记录和反映资金收支情况。七、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金日报表。银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对货币资金收支的内部控制，严格执行审批制度，确保货币资金收支的合法性和合规性。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门应及时与客户核对账款，跟踪应收账款的回收情况，对于逾期未收回的账款，应及时采取催款措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度，计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的程序进行核销，并在财务报表中予以披露。3.存货管理存货包括食材、饮料、餐具、低值易耗品等。建立存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货的安全和完整。仓库应定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，并报财务部门进行账务处理。财务部门应根据存货盘点结果，调整存货账面价值，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。4.固定资产管理固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。建立固定资产购置、验收、入账、折旧、清查、处置等管理制度。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。财务部门应按照固定资产折旧政策计提折旧，准确核算固定资产账面价值。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态和使用情况，发现问题及时处理。对于闲置或报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保资产处置的合规性和效益性。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定期限内进行纳税申报。财务部门应准确核算各项收入、成本、费用，按照适用税率计算应纳税额，并按时足额缴纳税款。每月末，财务人员应根据公司经营情况，编制纳税申报表，经财务经理审核后，报税务机关申报纳税。2.税收优惠政策利用关注国家和上海地区出台的税收优惠政策，积极争取享受相关优惠待遇。财务部门应及时收集、整理税收优惠政策文件，研究政策适用条件和申报流程，确保公司符合政策要求并及时申报享受优惠。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期开展税务自查工作，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务管理要求，确保公司税务合规。九、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息的真实、准确、完整，防止财务舞弊行为。规范财务收支行为，加强财务管理，提高资金使用效益。防范财务风险，保障公司资产安全。2.内部控制原则合法性原则：符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节和业务流程。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司经营环境和业务发展的变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施岗位分离与授权审批：明确各财务岗位的职责权限，实行不相容岗位分离制度。涉及财务收支、资金审批等重要事项，应严格按照授权审批制度执行，确保审批流程规范、有效。财务流程控制：对财务核算、预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等关键业务流程进行详细梳理，制定明确的操作规范和控制要点，确保流程的顺畅和风险可控。内部审计与监督：定期开展内部审计工作，对公司财务收支、内部控制制度执行情况等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。同时，加强对财务人员的日常监督和考核，确保财务工作的合规性和准确性。十、财务分析与报告1.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、成本费用分析等。采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对财务数据进行深入挖掘和分析，找出存在的问题和潜在的风险。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层制定经营策略提供参考依据。2.