三人合伙关于财务制度

PAGE三人合伙关于财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范三人合伙公司的财务行为，加强财务管理，保障合伙人的合法权益，确保公司财务工作的有序进行，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于三人合伙成立的[公司名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作。公正性原则：公平对待每位合伙人，确保财务信息透明，分配合理。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应具备完善的岗位设置，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司采用[具体会计准则]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。各项资产计价、折旧、摊销等会计估计应符合国家相关规定，并保持一致性和合理性。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行使用和核算。3.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等月度财务报表，反映公司当月财务状况和经营成果。每季度末编制季度财务报表，在月度报表基础上进行汇总和分析。每年末编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，全面反映公司年度财务状况和经营成果。财务报表应经会计主管审核、财务经理复核后报合伙人审批。四、财务预算1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际经营状况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，注重预算的可行性和严肃性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程预算准备阶段成立预算编制小组，由财务经理担任组长，各部门负责人为成员。收集和整理公司历史财务数据、市场信息、行业动态等相关资料。制定预算编制的时间安排和工作要求。预算编制阶段各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总和审核，结合公司整体情况进行综合平衡，提出调整建议。预算编制小组对调整后的预算草案进行讨论和审议，形成公司年度财务预算草案。预算审批阶段公司年度财务预算草案报合伙人审批。合伙人应认真审查预算草案的合理性、可行性和完整性，提出修改意见。根据合伙人意见，对预算草案进行修改和完善，形成正式的年度财务预算方案。3.预算执行与监控各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响。经合伙人审批同意后，方可进行预算调整。五、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东出资、银行贷款、债券发行等。股东应按照合伙协议约定的出资方式、出资时间和出资额履行出资义务。出资应及时足额到位，确保公司正常运营。如需向银行贷款或发行债券等进行外部融资，应按照相关法律法规和金融机构要求办理手续，确保融资合法合规。2.资金使用建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营业务和发展需要。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格遵守审批程序，并取得合法有效的原始凭证。出纳人员应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。加强对现金收支业务的内部控制，定期进行现金盘点，确保现金安全。4.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格按照规定使用。银行存款收付业务应通过银行转账等方式进行，确保资金流转安全。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。加强对银行账户的管理，定期检查银行账户使用情况，防止出租、出借银行账户等违规行为。六、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等，是指为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。销售费用是指为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则和成本核算方法，对各项成本费用进行准确核算。成本核算应与生产经营活动紧密结合，确保成本费用数据真实可靠。建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于成本分析和控制。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出降低成本费用的措施和建议。3.成本费用控制制定成本费用控制目标和考核指标，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断挖掘降低成本费用的潜力。七、利润分配与亏损分担1.利润分配原则公司利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，按照合伙协议约定进行分配。利润分配应充分考虑公司发展需要，兼顾合伙人利益，合理确定分配比例和方式。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或转增公司资本。提取任意盈余公积金，经合伙人会议决议，可以从当年净利润中提取任意盈余公积金，提取比例由合伙人会议决定。向合伙人分配利润，按照合伙协议约定的分配比例进行分配。3.亏损分担公司经营期间如发生亏损，按照合伙协议约定的亏损分担方式由合伙人共同承担。亏损分担应在保证公司正常运营的前提下，合理确定各合伙人的分担比例。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。财务部门应准确核算各项收入、成本、费用等涉税项目，确保纳税申报数据真实、准确、完整。2.税款缴纳按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳工作有序进行。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策，维护公司合法权益。九、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作应由独立的审计部门或人员负责实施。内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法等。审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。内部审计报告应及时提交给公司管理层和合伙人，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.外部审计每年聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计，出具审计报告。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，确保审计报告真实可靠。配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，协助审计人员完成审计任务。根据外部审计意见，对公司财务工作进行改进和完善，加强财务管理和内部控制。3.财务监督合伙人有权对公司财务工作进行监