党组对财务制度

PAGE党组对财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织的资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，做到全面管理和控制。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息时效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立财务部门，负责公司/组织财务管理工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。负责财务档案管理，确保档案资料完整、安全。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末由财务部门牵头，各部门配合编制下一年度财务预算。2.预算编制应结合公司/组织战略目标、经营计划和市场情况，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算科学合理。3.各部门应根据实际工作需要，详细编制本部门预算，包括收入、成本、费用等项目。（二）预算审批1.财务预算编制完成后，提交党组审议。2.党组应根据公司/组织发展战略和实际情况，对预算进行审核和批准。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报党组审批。四、收入管理（一）收入范围公司/组织收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品或劳务已经提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。2.其他业务收入应根据业务性质和合同约定，按照相关会计准则确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置相应会计科目，准确核算各类收入。2.加强对收入的管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。3.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，便于查询和核对。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本包括直接成本和间接成本，如原材料成本、人工成本、制造费用等。2.费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分收益性支出和资本性支出，合理计算当期成本费用。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的日常控制。2.严格审核成本费用支出，确保支出合理合规。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取措施降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类符合固定资产标准的资产，按照使用性质和经济用途进行分类。2.固定资产购置与建造固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司/组织实际需要。固定资产建造应严格按照工程预算和建设程序进行，确保工程质量。3.固定资产折旧与摊销根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提折旧。对无形资产按照规定进行摊销。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，发现问题及时处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法合规。七、负债管理（一）负债分类包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债核算与管理1.财务部门应准确核算各类负债，及时记录负债的发生、偿还等情况。2.加强对应付账款的管理，合理安排资金支付，维护公司/组织良好信用。3.按照国家规定及时足额缴纳税费，避免税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表,利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度编制，确保数据真实、准确、完整。（二）财务报告审批1.财务报告编制完成后，提交财务负责人审核。2.经财务负责人审核无误后，报党组审批。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，为公司/组织决策提供依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门，定期对公司/组织财务活动进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的执行情况。（三）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门工作。2.根据