小规模财务制度规定

PAGE小规模财务制度规定一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，做到有章可循、规范有序。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应持有会计从业资格证书，并具备良好的职业道德和业务素质。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。3.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供财务决策支持。协助做好财务审计、税务申报等工作。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整、字迹清晰、数字准确。会计凭证应及时传递、妥善保管，不得随意销毁。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。会计账簿的登记应按照记账规则进行，做到账账相符、账证相符、账实相符。会计账簿应定期打印，装订成册，妥善保管。4.财务会计报告公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应真实、准确、完整，经公司负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。公司应定期对财务会计报告进行分析，为公司管理层提供决策依据。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况，合理预测资金收支情况，确保资金的平衡和合理使用。各部门应按照公司资金预算管理要求，按时编制本部门的资金预算，并报财务部门审核汇总。2.资金筹集管理公司应根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规的规定，确保资金来源合法、合规。公司应加强对资金筹集过程的管理，控制筹资成本，防范筹资风险。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。各项费用支出应符合公司财务制度和相关规定，履行审批手续。公司应加强对资金使用的监督和控制，定期进行资金清查，确保资金安全。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定办理审批手续。公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金库存限额应根据公司实际情况合理确定，并严格执行。银行存款应定期进行清查，发现问题及时处理。应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对账款，催收应收账款，减少坏账损失。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。2.固定资产固定资产购置公司应根据经营需要，合理确定固定资产购置计划，并按照规定进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并计提折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。3.无形资产无形资产购置公司应根据经营需要，合理确定无形资产购置计划，并按照规定进行审批。无形资产购置应遵循相关法律法规的规定，确保无形资产的合法取得。无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并计提摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。无形资产清查公司应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的无形资产，应及时查明原因，按规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和核算，确保成本费用的准确计算。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现问题，提出改进措施。3.成本费用报销公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。各项费用支出应取得合法有效的票据，并按规定进行审批后报销。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、收入管理1.收入确认原则公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实、准确。2.收入核算与管理公司应加强对收入的核算和管理，确保收入的及时入账和准确记录。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时确认收入，并进行账务处理。3.收入分析与考核公司应定期对收入进行分析，了解收入的构成和变化趋势，为公司经营决策提供依据。公司应建立收入考核制度，对销售部门和相关人员的收入完成情况进行考核，激励员工积极拓展业务，提高销售收入。八、利润分配管理1.利润分配原则公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配程序公司应首先按照国家规定提取法定盈余公积，然后根据公司章程和股东大会决议进行利润分配。利润分配方案应经股东大会审议通过后实施。3.利润分配监督公司应加强对利润分配的监督，确保利润分配符合规定和程序。财务部门应按照规定进行账务处理，如实反映利润分配情况。九、财务审计与监督1.内部审计公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应积极