公司内部加油站财务制度

PAGE公司内部加油站财务制度一、总则（一）目的为加强公司内部加油站财务管理，规范财务行为，确保加油站财务工作的正常开展，保障公司资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所属的各加油站。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，加强成本控制，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。4.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立专门的财务部门，负责统一管理内部加油站的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.加油站应配备专职或兼职的财务人员，负责本站的日常财务核算和财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。2.财务人员应保持相对稳定，确需变动时，应按规定办理交接手续。（三）岗位职责1.财务负责人职责负责组织和领导加油站的财务工作，贯彻执行国家财务法规和公司财务制度。制定和完善加油站财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。组织编制加油站年度财务预算和财务决算，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。负责加油站资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中发现的问题及时进行处理和整改。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计岗位职责负责加油站日常财务核算工作，按照国家会计制度和公司财务制度的规定，准确、及时地记录和反映各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责加油站成本核算和费用控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好其他财务工作。3.出纳岗位职责负责加油站现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付时，认真审核原始凭证，确保收付金额准确无误，手续完备。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.加油站应根据公司年度经营目标和加油站实际经营情况，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由加油站财务人员根据业务部门提供的资料进行初步编制，经加油站负责人审核后，报公司财务部门汇总审核，最终由公司管理层审批确定。3.预算编制应充分考虑市场变化、经营策略调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.加油站应严格按照批准的预算组织经营活动，确保预算的有效执行。财务人员应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算指标。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对加油站预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与加油站及相关人员的绩效挂钩，对预算执行情况良好的加油站和个人给予奖励，对未完成预算任务的加油站和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）油品销售收入1.加油站应按照国家规定的价格销售油品，确保销售收入的真实性和准确性。销售价格应根据市场行情和公司定价政策及时调整。2.油品销售应开具合法有效的发票，发票开具应符合国家税收法规的规定。财务人员应及时核对发票开具情况，确保发票金额与实际销售收入一致。3.加油站应建立油品销售台账，详细记录油品销售数量、价格、金额、客户信息等，以便于核对和查询。（二）非油品销售收入1.加油站应积极开展非油品业务，增加非油品销售收入。非油品销售应按照公司规定的销售政策和价格进行，确保销售行为合法合规。2.非油品销售应开具相应的销售凭证，销售凭证应注明商品名称、数量、价格、金额等信息。财务人员应定期核对非油品销售收入，确保收入准确入账。3.加油站应加强非油品库存管理，定期盘点库存，确保库存数量与销售记录一致。（三）其他收入1.加油站的其他收入包括租赁收入、废旧物资销售收入等。其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法合规。2.租赁收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。财务人员应按照合同约定及时收取租金，确保租金收入足额入账。3.废旧物资销售收入应按照公司规定的处理流程进行，收入应及时入账，不得截留或挪用。五、成本费用管理（一）成本管理1.加油站的成本主要包括油品采购成本、运输成本、库存成本等。成本管理应遵循“节约成本、提高效益”的原则，加强成本控制，降低经营成本。2.油品采购应选择优质供应商，确保油品质量符合国家标准。采购价格应通过招标、询价等方式确定，争取最优惠的采购价格。3.运输成本应合理安排运输方式和运输路线，降低运输费用。同时，应加强运输车辆的管理，提高车辆使用效率，降低车辆损耗。4.库存成本应合理控制库存水平，避免库存积压或缺货。加强库存盘点和管理，及时处理积压油品和废旧物资，降低库存成本。（二）费用管理1.加油站的费用主要包括人员费用、水电费、办公费、设备维护费等。费用管理应严格执行公司费用管理制度，控制费用支出，确保费用支出合理合规。2.人员费用应按照公司规定的薪酬标准和绩效考核办法进行核算和发放，确保员工薪酬合理、公平。3.水电费应按照实际用量进行核算和支付，加强水电管理，节约水电资源。4.办公费应严格控制办公用品的采购和使用，降低办公费用支出。5.设备维护费应按照设备维护计划进行安排，确保设备正常运行。设备维护费用应合理控制，避免不必要的维修支出。（三）费用报销1.加油站应建立健全费用报销制度，明确费用报销的流程和审批权限。费用报销应严格按照制度规定进行，确保报销凭证真实、合法、有效。2.费用报销时，报销人应填写费用报销单，注明报销事由、金额、报销日期等信息，并附上相关的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销审批单等。3.财务人员应认真审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证应予以退回。审核通过的报销凭证应按照规定的审批权限进行审批，审批通过后予以报销。4.费用报销应及时入账，不得拖延或积压。财务人员应定期对费用报销情况进行统计和分析，发现问题及时进行处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加油站应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结。银行存款应按照国家银行结算制度的规定进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款加油站应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录客户欠款情况。定期对应收账款进行核对和清理，督促客户及时还款。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.存货存货包括油品和非油品。加油站应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、储存、发出等环节的管理，确保存货安全和完整。定期对存货进行盘点，盘点结果应与账面记录进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。加强存货成本核算，准确计算存货发出成本，确保成本核算的准确性。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、加油机、油罐、车辆等。2.加油站应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家规定执行。4.加强固定资产日常管理，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产正常运行。固定资产维修费用应按照规定进行核算和管理。5.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。七、税务管理（一）税务登记加油站应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的真实性和准确性。（二）纳税申报1.加油站应按照规定的纳税期限申报缴纳税款，如实填写纳税申报表，并报送相关纳税资料。2.财务人员应认真审核纳税申报资料，确保申报数据准确无误。如发现申报数据有误，应及时进行更正。（三）税款缴纳加油站应按照税务机关核定的税款金额及时缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。缴纳税款时，应取得合法有效的完税凭证。（四）税务风险管理1.加油站应加强税务风险管理，及时了解国家税收政策变化，确保税务处理符合法律法规要求。2.财务人员应定期对税务风险进行评估和分析，发现问题及时采取措施进行防范和化解。3.如遇税务争议或税务检查，应积极配合税务机关的工作，按照规定提供相关资料和解释，维护公司合法权益。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.加油站应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映加油站的财务状况和经营成果。财务人员应认真审核财务报表数据，确保报表质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司财务部门和相关领导。（二）财务分析1.加油站应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、资金使用分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出改进建议和措施。3.财务分析报告应及时报送公司财务部门和相关领导，为公司决策提供参考。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.公司财务部门应加强对加油站财务工作的监督检查，定期对加油站财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行检查。2.财务监督检查应采取定期检查与不定期抽查相结合的方式进行，检查结果应及时反馈给加油站，并督促其进行整改。3.加油站应积极配合公司财务部门的监督检查工作，如实提供相关资