广告公司财务制度范本

PAGE广告公司财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范[广告公司名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关法律法规制定本制度。2.适用范围本制度适用于[广告公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，防范财务风险。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务人员进行财务核算和税务申报工作，保证财务数据的准确性和及时性。对公司重大投资、融资等经济活动进行财务评估和决策支持。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计负责公司日常财务核算工作，按照会计制度和会计准则进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整，并按时报送相关部门。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务经理进行预算编制和执行监控工作。负责财务档案的整理和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记工作。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。公司根据实际情况，合理确定各项资产的折旧方法、摊销期限和坏账准备计提比例等会计估计。2.会计凭证与账簿设置公司应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理需要，设置会计凭证、账簿和其他会计资料。会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，总账、明细账应定期核对，确保账账相符；日记账应做到日清月结，账实相符。3.财务报表编制公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司内部管理要求编制，确保数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管审核，财务经理复核，公司负责人审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划和财务状况等因素编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。资金预算经公司管理层审批后，应严格执行，各部门应按照预算控制资金支出，确保预算的严肃性。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符，发现现金短缺或溢余应及时查明原因并进行处理。3.银行存款管理公司应加强银行存款账户的管理，严格按照银行开户规定开设和使用银行账户。银行存款账户应定期进行核对，确保账实相符。银行存款收付业务应严格按照规定的审批程序进行，确保资金收付的真实性、合法性和准确性。财务人员应定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，并及时清理长期未达账项。4.资金审批流程公司资金支出应按照以下审批流程进行：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认支出的合理性和必要性，并签字批准。财务部门审核，审核支出是否符合财务制度和预算规定，票据是否合法合规，签字审核。公司负责人审批，根据公司财务状况和资金安排，决定是否批准支出。出纳人员根据审批后的报销单或付款申请单办理资金支付手续。五、资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产验收应组织相关部门和人员进行，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家统一会计制度的规定。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，发现盘盈、盘亏或毁损应及时查明原因并进行处理。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司预算和采购计划进行，采购前应进行市场调研和供应商评估，确保采购成本合理、质量可靠。存货验收应组织相关部门和人员进行，确保存货的数量、质量、规格等符合合同要求。存货应按照规定的方法进行计价，存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行核算。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符，发现盘盈、盘亏或毁损应及时查明原因并进行处理。应收账款管理公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算、催收和监控。销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应对应收账款进行明细核算，定期与销售部门核对账目，确保账账相符。在应收账款到期前，销售部门应及时提醒客户付款，对逾期应收账款应加大催收力度，必要时可采取法律手段进行追讨。财务部门应定期对应收账款的账龄结构、客户信用状况等进行分析，评估应收账款的风险程度，并采取相应的风险防范措施。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本应按照广告项目或业务类别进行明细核算，准确归集与项目相关的直接成本和间接成本。销售费用应按照费用项目进行明细核算，包括广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制与分析公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制和日常监控。各部门应按照公司下达的成本费用预算指标，严格控制费用支出，确保预算的执行。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议，为公司成本费用管理提供决策支持。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司收入应按照《企业会计准则》的规定进行确认，在满足收入确认条件时，及时确认收入。广告业务收入应在广告发布或完成相关服务并经客户验收合格后确认收入；其他业务收入应在相关业务完成并取得收款权利时确认收入。2.收入核算与管理公司应建立收入核算制度，加强对收入的明细核算和管理。财务部门应及时、准确地记录各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。销售部门应定期与财务部门核对收入账目，确保账账相符。公司应加强对收入的催收管理，及时收回款项，确保资金及时回笼。3.利润分配管理公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。年度终了，公司应根据当年实现的净利润，按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等。公司利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准后实施。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，充分利用税收优惠政策，优化税务结构。税务筹划方案应经公司管理层审核批准后实施，并定期进行评估和调整。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。财务部门应及时关注税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务顾问，防范税务风险。九、财务审计与监督1.内部审计公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构或人员应独立于被审计部门，按照规定的审计程序和方法进行审计工作。内部审计报告应及时提交公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计。财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。外部审计报告应及时报送公司管理层和相关部门，对审计意见和建议进行认真研究和落实。3.财务监督与考核公司应加强对财务工作的监督和考核，确保财务制度的有效执行。财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。公司应建立财务人员绩效考核制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十、财务档案管理1.财务档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议、银行对账单、发票等与财务相关的文件和资料。2.财务档案整理财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和规范性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起讫号码等；会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记和保管；财务报表应按照编制时间和种类进行整理归档。3.财务档案保管公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。财务档案保管人员应严格遵守档案保管制度，不得擅自出借、销毁或涂改财务档案。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财